先掌握點實實在在的用未開票銷項沖減當期銷項知識，再開始行動，小編在此用實際行動助力各位，本文是對用未開票銷項沖減當期銷項得分析，先來做個了解吧！盲目性比較大，是大多數(shù)人用未開票銷項沖減當期銷項的“通病”。大多數(shù)人用未開票銷項沖減當期銷項只看到他人成功后的表面現(xiàn)象，不顧時間、地點的差異，盲目照搬別人的用未開票銷項沖減當期銷項過程，匆匆上馬。缺少用未開票銷項沖減當期銷項的充分準備是大家用未開票銷項沖減當期銷項成功率低的一大原因。

上月已做增值稅未開票銷售收入，本月開票如何沖回原已做未開票收入，怎么做分錄？

借現(xiàn)金/銀行存款（無票）

貨主營業(yè)務收入（無票）

貨應交稅費-應交稅金-增值稅（銷項稅）（無票）

報稅時，在申報軟件上發(fā)票信息子項下有“無票銷售和納稅檢查調整，在這一項中將這筆無票收入填上，系統(tǒng)自動會計算出稅額，有誤差可以調整和賬上一致。當生成附表的時候，就在增值納稅申報表附表一中顯示出這筆無票的，未開具發(fā)票銷售這一欄。

一、應交增值稅的賬務處理

1、企業(yè)采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按應計入采購成本的金額，借記“材料采購”，“在途物資”或“原材料”，庫存商品”等科目，按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生的退貨，做相反的會計分錄。

由運輸單位造成的采購物資短缺，運輸單位予以全額賠償?shù)模瑧栌洝般y行存款”等科目，貸方按這部分物資的價款由“待處理財產損益”轉出，按這部分物資的增值稅由“應交稅費---應繳增值稅（進項稅額轉出）”予以轉出。

2、銷售物資或提供應稅勞務，按營業(yè)收入和應收取的增值稅額， 借記“應收賬款”、“應收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額），按實現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”科目。發(fā)生的銷售退回，做相反的會計分錄。

3、實行“免、抵、退”的企業(yè)，按應收的出口退稅額，借記“其他應收款”科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。

4、企業(yè)本月交納本月的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金）， 貸記“銀行存款”科目。

5、企業(yè)本月月底有未交增值稅，借記本科目（應交增值稅——轉出未交增值稅），貸記應交稅費——未交增值稅。下月繳納時，借記應交稅費——未交增值稅 ，貸記銀行存款。

二、未開票收入賬務處理

1、銷售時的會計分錄:

借應收賬款（或銀行存款）

貸主營業(yè)務收入-未開票收入

貸 應交稅費--應繳增值稅-銷項稅額

(注釋也就是說，即使沒有開票，也要繳納稅款的)

2、開具發(fā)票時的會計分錄

借主營業(yè)務收入--未開票收入

貸主營業(yè)務收入-**公司

上月已做增值稅未開票銷售收入，本月如何沖回原已做未開票收入，怎么填報表呢，謝謝您

像這樣的情況，你需要與你的稅管員溝通好，方法無非就是以確認的未開票收入金額做紅字銷售，減少銷售收入，然后再將需開票的金額重新確認銷售，就ok啦！

例如：

上月未開票確認銷售

借：應收賬款 XXX 234萬

貸：主營業(yè)務收入 200萬

應繳稅費-應繳增值稅（銷項稅） 34萬

本月需開具發(fā)票時

借：應收賬款 XXX -234萬

貸：主營業(yè)務收入 -200萬

應繳稅費-應繳增值稅（銷項稅） -34萬

上月未開具發(fā)票，所以沖減收入同樣不用開具發(fā)票的，

根絕需開發(fā)票金額重新確認收入

借：應收賬款 XXX 234萬

貸：主營業(yè)務收入 200萬

沖減增值稅銷項的分錄怎么做

沖銷多計提的增值稅屬于記賬憑證科目無誤而所記金額大于應記金額，應用紅字更正法。

一、紅字發(fā)票做沖回銷售的分錄；最后再開正確的發(fā)票，并據(jù)以入帳做銷售即可。

1、紅字發(fā)票會計分錄：

借：應收賬款（負數(shù)）

貸：主營業(yè)務收入（負數(shù)）

應交稅費---應交增值稅---銷項稅（負數(shù)）

2、開具正確的發(fā)票會計分錄：

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費---應交增值稅---銷項稅

3、當月的稅額為零，因為該銷項稅之前月份已申報。

二、如果用的《企業(yè)會計準則》，通過以前年度損益調整科目來調整，如果用的《小企業(yè)會計準則》，直接沖減當期營業(yè)外收入。

擴展資料：

一、購買方

1、已經(jīng)由購貨方認證的增值稅發(fā)票，發(fā)生退貨或發(fā)票開具錯誤需要開具負數(shù)發(fā)票的，由購貨方申請開具負數(shù)發(fā)票。

2、因專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。購買方不作進項稅額轉出處理。

3、購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務機關審核后出具通知單。購買方不作進項稅額轉出處理。

二、銷貨方

由銷貨方申請開具負數(shù)發(fā)票的情況（前提是發(fā)票未認證，發(fā)票在180天的認證期內），具體情況如下：

1、因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認證期限內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息。

增值稅申報表中的未開票收入次月怎么沖？

呀，你的情況我們單位剛經(jīng)歷過。

上個月以未開發(fā)票銷售的形式報稅了，可以在以后的申報期按照負數(shù)在未開發(fā)票一欄沖回，但前提是你沖回的月份得有正數(shù)發(fā)票開出啊。

如我們單位在四月份在增值稅申報表附列資料（表一）中第4行申報了未開具發(fā)票額144723.91元，這其中還包含部分未開發(fā)票單位領用的樣品。

我們單位5月6月都沒有銷售，所以申報期報的都是空表。

我們單位7月份的時候開具了488200.95元的增值稅發(fā)票，但是屬于國稅專管員讓我們4月份申報的未開發(fā)票中的只有250978.70元，所以我按如下報的表：

在表一中第3欄，份數(shù)54份，銷售額488200.95元，

同時在表一中第4欄填具：銷售額-250978.70元，

表一自動在小計中生成第5欄：銷售額237222.23元

這樣同時自動在第7欄生成銷售額237222.23元

這樣，你在增值稅申報主表中你直接在第2欄，其中：應稅貨物銷售額，填具：237222.25元，

這樣，你的主表和附表就勾稽上了

對了，我們開具的是增值稅的普通發(fā)票，要是你們開的是專票表一你就填在第一欄就行

我先回答到這里吧，如果還有問題你可以繼續(xù)留言

關于賬目上的問題，我們也可以交流

到這里，整個用未開票銷項沖減當期銷項的內容基本完整了，接下來的事情就是行動了，希望本篇分享，能為大家?guī)ヒ恍┧伎己蛦l(fā)。關于用未開票銷項沖減當期銷項的知識千千萬，只有你自己去嘗試過，才會有真的收獲，看完本文的相關介紹，運用到需要的地方，這才是真正的知識。

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