認(rèn)真點分析，一步一步來，解決沖上月未開票銷項稅問題的所有方法都不是為了顯得牛逼存在，是為了更好指導(dǎo)更好的實踐。對沖上月未開票銷項稅還不清楚的你，一切剛剛開始但這并不妨礙你從本文開始有意識地培養(yǎng)自己的分析能力、思考能力、對自己的規(guī)劃能力。

增值稅申報表中的未開票收入次月怎么沖？

1.如果上月會計將增值稅申報表中的未開票收入，做了銷售憑證，建議先用紅字憑證沖出上月未開票收入，再做藍(lán)字憑證，確認(rèn)對未開票收入實際金額的調(diào)整；

2.申報增值稅申報表附表一，未開票收入欄填負(fù)數(shù)，并寫申報說明，最好與稅局專管員打好招呼，能有專管員簽字最妥當(dāng)。

舉例說明

單位在四月份在增值稅申報表附列資料（表一）中第4行申報了未開具發(fā)票額144723.91元，這其中還包含部分未開發(fā)票單位領(lǐng)用的樣品。單位5月6月都沒有銷售，所以申報期報的都是空表。單位7月份的時候開具了488200.95元的增值稅發(fā)票，但是屬于國稅專管員讓我們4月份申報的未開發(fā)票中的只有250978.70元，所以我按如下報的表在表一中第3欄，份數(shù)54份，銷售額488200.95元，同時在表一中第4欄填具銷售額-250978.70元，表一自動在小計中生成第5欄銷售額237222.23元，這樣同時自動在第7欄生成銷售額237222.23元這樣，你在增值稅申報主表中你直接在第2欄，其中應(yīng)稅貨物銷售額，填具237222.25元，這樣，你的主表和附表就勾稽上了。

大廳申報糾結(jié)要準(zhǔn)備資料

a、比對異常轉(zhuǎn)辦單（稅收管理員簽字確認(rèn)）

b、增值稅納稅申報表全套打印蓋章

c、未開票收入明細(xì)清單（此清單自己制作，體現(xiàn)出未開票申報的來龍去脈，需蓋章）

d、金稅盤

流程就是，資料準(zhǔn)備好之后先到專門的管理員處審核，這個根據(jù)各地情況，有些地方是到專管員處簽字。簽字后在大廳窗口申報。

填報對象

1.本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅A類企業(yè)使用淺綠色申報表，B類企業(yè)使用米黃色申報表。增值稅一般納稅人按簡易辦法依照6%征收率繳納增值稅的貨物，也使用本表。

2.本表“經(jīng)濟(jì)類型”欄，按制造業(yè)、采掘業(yè)、電力、煤氣、供水及商業(yè)分別填寫。

3.本表“本期銷項稅額”中的有關(guān)欄次，接下列要求填寫

（1）特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)如有“一般銷售”、“地產(chǎn)地銷”、“免稅銷售”情況的應(yīng)分別填列，除特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)以外的其它企業(yè)，不得填報“地產(chǎn)地銷”欄，所有企業(yè)如有“出口貨物”情況的都須申報。

煙、酒、礦物油地產(chǎn)地銷減半征收的，將銷售額一半記入“一般銷售”、一半記入“地產(chǎn)地銷”，分別按其適用稅率計算銷售稅額。

（2）“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”，按國家稅務(wù)總局計會統(tǒng)計報表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列。對一些生產(chǎn)、經(jīng)營品種較多的企業(yè)。

如果一張申報表貨物名稱填寫不下的，可以按不同的稅率匯總名稱填報增值稅納稅申報表，對匯總填報申報表的，必須附有銷貨方填開的按國家稅務(wù)總局計會統(tǒng)計報表的分類口徑及不同的稅率分別填列“貨物”清單。

（3）“應(yīng)稅銷售額”的填寫口徑，為增值稅的計稅銷售額。如企業(yè)財務(wù)會計核算不作銷售的而按稅法規(guī)定應(yīng)征稅的價外費用，也應(yīng)填入“應(yīng)稅銷售額“中。

（4）“稅率”按所銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率填寫，一般納稅人按簡易辦法征稅的貨物，該欄按6%的征收率填寫。

上月已做增值稅未開票銷售收入，本月如何沖回原已做未開票收入，怎么填報表呢，謝謝您

想問一下一般納稅人銷售貨物收到7080元對方?jīng)]要票，沒要票的收入如何入帳是借現(xiàn)金貸預(yù)收嗎，如果以后也不要票用自己開增值稅普通票或?qū)Ｓ闷保▽Ｓ闷辈粔蛴茫┤霂幔窟€是不用開票直接按收入和稅額入帳，稅額是自已計算嗎7080-7080/1.17（因為一直按發(fā)票上列出的金額和稅額入帳）？如何報稅，如果以后又要開票怎么辦？多謝

不用開票直接按收入和稅額入帳

不做預(yù)收，應(yīng)確認(rèn)收入，稅法規(guī)定發(fā)貨就應(yīng)確認(rèn)無票收入

借：現(xiàn)金/銀行存款7080（無票）

貨：主營業(yè)務(wù)收入6051.28（無票）

貨：應(yīng)交稅費-應(yīng)交稅金-增值稅（銷項稅）1028.72（無票）

報稅時，在申報軟件上發(fā)票信息子項下有“無票銷售和納稅檢查調(diào)整,在這一項中將這筆無票收入填上，系統(tǒng)自動會計算出稅額，有誤差可以調(diào)整和賬上一致。當(dāng)你生成附表的時候，就在增值納稅申報表附表一中顯示出這筆無票的，未開具發(fā)票銷售這一欄。

如果以后不開票就這樣了

如果開票：賬務(wù)處理如下：將前期的無票收入沖回

借：現(xiàn)金/銀行存款-7080（無票）

貨：主營業(yè)務(wù)收入-6051.28（無票）

貨：應(yīng)交稅費-應(yīng)交稅金-增值稅（銷項稅）-1028.72（無票）

同時，按開票金額做賬如下：

借：現(xiàn)金/銀行存款7080（開票）

貨：主營業(yè)務(wù)收入6051.28（開票）

貨：應(yīng)交稅費-應(yīng)交稅金-增值稅（銷項稅）1028.72（開票）

上月已做增值稅未開票銷售收入，本月開票如何沖回原已做未開票收入，怎么做分錄？

無票收入

借：現(xiàn)金/銀行存款（無票）

貨：主營業(yè)務(wù)收入（無票）

貨：應(yīng)交稅費-應(yīng)交稅金-增值稅（銷項稅）（無票）

報稅時，在申報軟件上發(fā)票信息子項下有“無票銷售和納稅檢查調(diào)整,在這一項中將這筆無票收入填上，系統(tǒng)自動會計算出稅額，有誤差可以調(diào)整和賬上一致。當(dāng)你生成附表的時候，就在增值納稅申報表附表一中顯示出這筆無票的，未開具發(fā)票銷售這一欄。

如果以后不開票就這樣了

如果開票：賬務(wù)處理如下：將前期的無票收入沖回

借：現(xiàn)金/銀行存款（無票）

貨：主營業(yè)務(wù)收入（無票）

貨：應(yīng)交稅費-應(yīng)交稅金-增值稅（銷項稅）（無票）

同時，按開票金額做賬如下：

借：現(xiàn)金/銀行存款（開票）

貨：主營業(yè)務(wù)收入（開票）

貨：應(yīng)交稅費-應(yīng)交稅金-增值稅（銷項稅)（開票）

上月未開發(fā)票的銷項稅，已經(jīng)申報繳稅，在本月開了票，應(yīng)該如何填報？

小規(guī)模納稅人申報表填寫相對簡單。當(dāng)月發(fā)生的未開發(fā)票收入和開具發(fā)票收入，都直接填寫在第一行本期數(shù)中。同時對照自身的經(jīng)營范圍，分別填在“貨物及勞務(wù)欄”、“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”。

小規(guī)模納稅人上月未開發(fā)票收入已經(jīng)申報繳納稅款，次月這部分收入雖開具發(fā)票，但不需要繳納稅款，在申報表上直接沖減銷售收入。

例如小規(guī)模納稅人從事批發(fā)零售業(yè)，按月申報，2018年1月份取得銷售收入10萬元，其中開具發(fā)票收入9萬元，未開具發(fā)票收入1萬元。在申報1月份增值稅的時候，在申報表第一行“貨物及勞務(wù)”本期數(shù)內(nèi)填寫10萬元，需繳納稅款10萬元*3%=3000元。

據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好增值稅普通發(fā)票“一窗式”票表比對準(zhǔn)備工作的通知》規(guī)定“（四）本表第1項‘應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額’欄數(shù)據(jù)，填寫應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)的不含稅銷售額，不包含銷售使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)征增值稅的不含稅銷售額、免稅貨物及勞務(wù)銷售額、出口免稅貨物銷售額、稽查查補銷售額。”

所以增值稅納稅申報表（適用小規(guī)模納稅人）發(fā)生的未開具發(fā)票收入應(yīng)填入表第1項“應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額”欄次，申報征收增值稅。

納稅人申報增值稅未開票收入時需要注意以下事項

1、發(fā)生未開票納稅義務(wù)期間，申報增值稅仍然在“未開票收入”欄填列正數(shù)銷售額即可，但需要保留有關(guān)的證據(jù)，如合同、收款記錄等，以備日后查證。

2、如果對未開票收入在日后開具發(fā)票，則對開具發(fā)票期間，申報增值稅不能在“未開票收入”填列負(fù)數(shù)，而應(yīng)計算在開票銷售額中減去已經(jīng)申報的未開票收入，將差值填列到“開票收入”的相應(yīng)欄次。

3、對于因第2項操作而產(chǎn)生的比對異常，因為不能在網(wǎng)上申報，需要按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求接受審核，并提交相應(yīng)的證據(jù)證明該項差額與以前期間申報的未開票收入金額的一致性，申請正常申報和解鎖稅控設(shè)備。

如果企業(yè)開具發(fā)票金額600萬元而申報銷售額為500萬元，應(yīng)當(dāng)提交相關(guān)證據(jù)證明產(chǎn)生的100萬元差異，在以前期間已經(jīng)作為未開票收入申報過。此類證據(jù)至少應(yīng)當(dāng)包括

（1）約定開票日期、收款日期的合同；

（2）已收取款項的憑據(jù)或其他結(jié)算憑據(jù)，如票據(jù)；

要有情懷和熱愛，要有知識和頭腦，要有幫手和資源，要有體魄和精力，還要等運氣，這就是解決沖上月未開票銷項稅的重點！如果你對沖上月未開票銷項稅感興趣的話，相信你看了這篇文章會受益匪淺，當(dāng)然，如果你對沖上月未開票銷項稅其他的信息，不妨在評論區(qū)留言分享，這樣我們就能在交流中收貨更多，對此我們非常期待。

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