本文對(duì)于沖上月未開(kāi)票銷(xiāo)項(xiàng)稅的這一切分析，對(duì)于每個(gè)人來(lái)說(shuō)可能微不足道，但是我希望給大家?guī)ヒ唤z絲微光。面對(duì)一件不確定的事情時(shí)不妄自揣測(cè)，也不全然不信，要做到這一點(diǎn)真的不容易，那么就來(lái)看看本文對(duì)于沖上月未開(kāi)票銷(xiāo)項(xiàng)稅的解釋。

增值稅申報(bào)表中的未開(kāi)票收入次月怎么沖？

呀，你的情況我們單位剛經(jīng)歷過(guò)。

上個(gè)月以未開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售的形式報(bào)稅了，可以在以后的申報(bào)期按照負(fù)數(shù)在未開(kāi)發(fā)票一欄沖回，但前提是你沖回的月份得有正數(shù)發(fā)票開(kāi)出啊。

如我們單位在四月份在增值稅申報(bào)表附列資料（表一）中第4行申報(bào)了未開(kāi)具發(fā)票額144723.91元，這其中還包含部分未開(kāi)發(fā)票單位領(lǐng)用的樣品。

我們單位5月6月都沒(méi)有銷(xiāo)售，所以申報(bào)期報(bào)的都是空表。

我們單位7月份的時(shí)候開(kāi)具了488200.95元的增值稅發(fā)票，但是屬于國(guó)稅專管員讓我們4月份申報(bào)的未開(kāi)發(fā)票中的只有250978.70元，所以我按如下報(bào)的表：

在表一中第3欄，份數(shù)54份，銷(xiāo)售額488200.95元，

同時(shí)在表一中第4欄填具：銷(xiāo)售額-250978.70元，

表一自動(dòng)在小計(jì)中生成第5欄：銷(xiāo)售額237222.23元

這樣同時(shí)自動(dòng)在第7欄生成銷(xiāo)售額237222.23元

這樣，你在增值稅申報(bào)主表中你直接在第2欄，其中：應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售額，填具：237222.25元，

這樣，你的主表和附表就勾稽上了

對(duì)了，我們開(kāi)具的是增值稅的普通發(fā)票，要是你們開(kāi)的是專票表一你就填在第一欄就行

我先回答到這里吧，如果還有問(wèn)題你可以繼續(xù)留言

關(guān)于賬目上的問(wèn)題，我們也可以交流

上月已做增值稅未開(kāi)票銷(xiāo)售收入，本月如何沖回原已做未開(kāi)票收入，怎么填報(bào)表呢，謝謝您

像這樣的情況，你需要與你的稅管員溝通好，方法無(wú)非就是以確認(rèn)的未開(kāi)票收入金額做紅字銷(xiāo)售，減少銷(xiāo)售收入，然后再將需開(kāi)票的金額重新確認(rèn)銷(xiāo)售，就ok啦！

例如：

上月未開(kāi)票確認(rèn)銷(xiāo)售

借：應(yīng)收賬款 XXX 234萬(wàn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200萬(wàn)

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅） 34萬(wàn)

本月需開(kāi)具發(fā)票時(shí)

借：應(yīng)收賬款 XXX -234萬(wàn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -200萬(wàn)

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅） -34萬(wàn)

上月未開(kāi)具發(fā)票，所以沖減收入同樣不用開(kāi)具發(fā)票的，

根絕需開(kāi)發(fā)票金額重新確認(rèn)收入

借：應(yīng)收賬款 XXX 234萬(wàn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200萬(wàn)

上月已做增值稅未開(kāi)票銷(xiāo)售收入，本月開(kāi)票如何沖回原已做未開(kāi)票收入，怎么做分錄？

借現(xiàn)金/銀行存款（無(wú)票）

貨主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（無(wú)票）

貨應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交稅金-增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）（無(wú)票）

報(bào)稅時(shí)，在申報(bào)軟件上發(fā)票信息子項(xiàng)下有“無(wú)票銷(xiāo)售和納稅檢查調(diào)整，在這一項(xiàng)中將這筆無(wú)票收入填上，系統(tǒng)自動(dòng)會(huì)計(jì)算出稅額，有誤差可以調(diào)整和賬上一致。當(dāng)生成附表的時(shí)候，就在增值納稅申報(bào)表附表一中顯示出這筆無(wú)票的，未開(kāi)具發(fā)票銷(xiāo)售這一欄。

一、應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理

1、企業(yè)采購(gòu)物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額），按應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額，借記“材料采購(gòu)”，“在途物資”或“原材料”，庫(kù)存商品”等科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購(gòu)入物資發(fā)生的退貨，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

由運(yùn)輸單位造成的采購(gòu)物資短缺，運(yùn)輸單位予以全額賠償?shù)?，?yīng)借記“銀行存款”等科目，貸方按這部分物資的價(jià)款由“待處理財(cái)產(chǎn)損益”轉(zhuǎn)出，按這部分物資的增值稅由“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”予以轉(zhuǎn)出。

2、銷(xiāo)售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按營(yíng)業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額， 借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——銷(xiāo)項(xiàng)稅額），按實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。發(fā)生的銷(xiāo)售退回，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

3、實(shí)行“免、抵、退”的企業(yè)，按應(yīng)收的出口退稅額，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——出口退稅）。

4、企業(yè)本月交納本月的增值稅，借記本科目（應(yīng)交增值稅——已交稅金）， 貸記“銀行存款”科目。

5、企業(yè)本月月底有未交增值稅，借記本科目（應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸記應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅。下月繳納時(shí)，借記應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 ，貸記銀行存款。

二、未開(kāi)票收入賬務(wù)處理

1、銷(xiāo)售時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:

借應(yīng)收賬款（或銀行存款）

貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-未開(kāi)票收入

貸 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額

(注釋也就是說(shuō)，即使沒(méi)有開(kāi)票，也要繳納稅款的)

2、開(kāi)具發(fā)票時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--未開(kāi)票收入

貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-**公司

上月未開(kāi)發(fā)票的銷(xiāo)項(xiàng)稅，已經(jīng)申報(bào)繳稅，在本月開(kāi)了票，應(yīng)該如何填報(bào)？

小規(guī)模納稅人申報(bào)表填寫(xiě)相對(duì)簡(jiǎn)單。當(dāng)月發(fā)生的未開(kāi)發(fā)票收入和開(kāi)具發(fā)票收入，都直接填寫(xiě)在第一行本期數(shù)中。同時(shí)對(duì)照自身的經(jīng)營(yíng)范圍，分別填在“貨物及勞務(wù)欄”、“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”。

小規(guī)模納稅人上月未開(kāi)發(fā)票收入已經(jīng)申報(bào)繳納稅款，次月這部分收入雖開(kāi)具發(fā)票，但不需要繳納稅款，在申報(bào)表上直接沖減銷(xiāo)售收入。

例如小規(guī)模納稅人從事批發(fā)零售業(yè)，按月申報(bào)，2018年1月份取得銷(xiāo)售收入10萬(wàn)元，其中開(kāi)具發(fā)票收入9萬(wàn)元，未開(kāi)具發(fā)票收入1萬(wàn)元。在申報(bào)1月份增值稅的時(shí)候，在申報(bào)表第一行“貨物及勞務(wù)”本期數(shù)內(nèi)填寫(xiě)10萬(wàn)元，需繳納稅款10萬(wàn)元*3%=3000元。

據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好增值稅普通發(fā)票“一窗式”票表比對(duì)準(zhǔn)備工作的通知》規(guī)定“（四）本表第1項(xiàng)‘應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷(xiāo)售額’欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)的不含稅銷(xiāo)售額，不包含銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)應(yīng)征增值稅的不含稅銷(xiāo)售額、免稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額、出口免稅貨物銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額?！?/p>

所以增值稅納稅申報(bào)表（適用小規(guī)模納稅人）發(fā)生的未開(kāi)具發(fā)票收入應(yīng)填入表第1項(xiàng)“應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷(xiāo)售額”欄次，申報(bào)征收增值稅。

納稅人申報(bào)增值稅未開(kāi)票收入時(shí)需要注意以下事項(xiàng)

1、發(fā)生未開(kāi)票納稅義務(wù)期間，申報(bào)增值稅仍然在“未開(kāi)票收入”欄填列正數(shù)銷(xiāo)售額即可，但需要保留有關(guān)的證據(jù)，如合同、收款記錄等，以備日后查證。

2、如果對(duì)未開(kāi)票收入在日后開(kāi)具發(fā)票，則對(duì)開(kāi)具發(fā)票期間，申報(bào)增值稅不能在“未開(kāi)票收入”填列負(fù)數(shù)，而應(yīng)計(jì)算在開(kāi)票銷(xiāo)售額中減去已經(jīng)申報(bào)的未開(kāi)票收入，將差值填列到“開(kāi)票收入”的相應(yīng)欄次。

3、對(duì)于因第2項(xiàng)操作而產(chǎn)生的比對(duì)異常，因?yàn)椴荒茉诰W(wǎng)上申報(bào)，需要按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求接受審核，并提交相應(yīng)的證據(jù)證明該項(xiàng)差額與以前期間申報(bào)的未開(kāi)票收入金額的一致性，申請(qǐng)正常申報(bào)和解鎖稅控設(shè)備。

如果企業(yè)開(kāi)具發(fā)票金額600萬(wàn)元而申報(bào)銷(xiāo)售額為500萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)提交相關(guān)證據(jù)證明產(chǎn)生的100萬(wàn)元差異，在以前期間已經(jīng)作為未開(kāi)票收入申報(bào)過(guò)。此類(lèi)證據(jù)至少應(yīng)當(dāng)包括

（1）約定開(kāi)票日期、收款日期的合同；

（2）已收取款項(xiàng)的憑據(jù)或其他結(jié)算憑據(jù)，如票據(jù)；

要有情懷和熱愛(ài)，要有知識(shí)和頭腦，要有幫手和資源，要有體魄和精力，還要等運(yùn)氣，這就是解決沖上月未開(kāi)票銷(xiāo)項(xiàng)稅的重點(diǎn)！紙上得來(lái)終覺(jué)淺，絕知此事要躬行，趕緊閱讀本文，了解沖上月未開(kāi)票銷(xiāo)項(xiàng)稅相關(guān)知識(shí)，把這些知識(shí)用到實(shí)生活和工作中。

總結(jié)：上述內(nèi)容就是小編為大家詳細(xì)介紹的關(guān)于沖上月未開(kāi)票銷(xiāo)項(xiàng)稅（上月未開(kāi)票本月開(kāi)票了怎么報(bào)稅）的詳細(xì)內(nèi)容，希望可以幫助到大家，如需了解更多精彩內(nèi)容請(qǐng)關(guān)注我們，如需了解更多服務(wù)，請(qǐng)把您的聯(lián)系方式私信告知我們

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