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上月已做增值稅未開票銷售收入，本月如何沖回原已做未開票收入，怎么填報表呢，謝謝您

無票收入

借現(xiàn)金/銀行存款（無票）

貨主營業(yè)務(wù)收入（無票）

貨應(yīng)交稅費-應(yīng)交稅金-增值稅（銷項稅）（無票）

報稅時，在申報軟件上發(fā)票信息子項下有“無票銷售和納稅檢查調(diào)整,在這一項中將這筆無票收入填上，系統(tǒng)自動會計算出稅額，有誤差可以調(diào)整和賬上一致。當(dāng)你生成附表的時候，就在增值納稅申報表附表一中顯示出這筆無票的，未開具發(fā)票銷售這一欄。

如果以后不開票就這樣了

如果開票賬務(wù)處理如下將前期的無票收入沖回

借現(xiàn)金/銀行存款（無票）

貨主營業(yè)務(wù)收入（無票）

貨應(yīng)交稅費-應(yīng)交稅金-增值稅（銷項稅）（無票）

同時，按開票金額做賬如下

借現(xiàn)金/銀行存款（開票）

貨主營業(yè)務(wù)收入（開票）

貨應(yīng)交稅費-應(yīng)交稅金-增值稅（銷項稅)（開票）

報稅時在申報軟件上發(fā)票信息子項下有“無票銷售和納稅檢查調(diào)整,在這一項中將以前做的無票收入有負數(shù)填上。

《中華人民共和國稅收征收管理法》對納稅申報作了如下規(guī)定

(1)納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或才稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。

扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)在依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求扣繳義務(wù)人報送的其他有關(guān)資料。

(2)納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。

增值稅申報表中的未開票收入次月怎么沖？

呀，你的情況我們單位剛經(jīng)歷過。

上個月以未開發(fā)票銷售的形式報稅了，可以在以后的申報期按照負數(shù)在未開發(fā)票一欄沖回，但前提是你沖回的月份得有正數(shù)發(fā)票開出啊。

如我們單位在四月份在增值稅申報表附列資料（表一）中第4行申報了未開具發(fā)票額144723.91元，這其中還包含部分未開發(fā)票單位領(lǐng)用的樣品。

我們單位5月6月都沒有銷售，所以申報期報的都是空表。

我們單位7月份的時候開具了488200.95元的增值稅發(fā)票，但是屬于國稅專管員讓我們4月份申報的未開發(fā)票中的只有250978.70元，所以我按如下報的表：

在表一中第3欄，份數(shù)54份，銷售額488200.95元，

同時在表一中第4欄填具：銷售額-250978.70元，

表一自動在小計中生成第5欄：銷售額237222.23元

這樣同時自動在第7欄生成銷售額237222.23元

這樣，你在增值稅申報主表中你直接在第2欄，其中：應(yīng)稅貨物銷售額，填具：237222.25元，

這樣，你的主表和附表就勾稽上了

對了，我們開具的是增值稅的普通發(fā)票，要是你們開的是專票表一你就填在第一欄就行

我先回答到這里吧，如果還有問題你可以繼續(xù)留言

關(guān)于賬目上的問題，我們也可以交流

上月未開發(fā)票的收入申報增值稅后下月開出發(fā)票怎么處理

將上期收入未開票，已申報納稅部分（上期填入未開具發(fā)票欄）按負數(shù)填入相應(yīng)申報表1本期銷售情況明細的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票欄。

如果本期也有開票部分，則沖減。未開票收入填寫未負數(shù)，已經(jīng)被列為申報比對異常情況，網(wǎng)上申報是無法通過的，只有準(zhǔn)備資料去納稅大廳申報。這點從需要填寫的比對異常轉(zhuǎn)辦單就可以看出來。

發(fā)票數(shù)據(jù)和認證數(shù)據(jù)的比對。發(fā)票數(shù)據(jù)當(dāng)然是和開票系統(tǒng)的抄報數(shù)據(jù)比對，認證數(shù)據(jù)當(dāng)然是和你勾選系統(tǒng)以及其他抵扣數(shù)據(jù)比對。

增值稅申報注意事項

1、申報時一定要按照納稅義務(wù)發(fā)生時間確認原則及時申報。申報當(dāng)月收入時，應(yīng)包含所有開票收入及未開票收入。若當(dāng)月已進行未開票收入進行申報，次月補開發(fā)票，則填寫負數(shù)未開票收入進行沖減即可。

2、《增值稅暫行條例實施細則》第三十八條條例第十九條第一款第一項規(guī)定的收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，按銷售結(jié)算方式的不同，具體為采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

3、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

4、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

參考資料來源百度百科-增值稅

參考資料來源百度百科-增值稅納稅申報表

未開票收入下月開票后如何調(diào)整申報表

未開票收入下月開票后調(diào)整申報表方式如下：

第一種方式：發(fā)生未開票收入時候通過未開具發(fā)票欄申報，后期開票再通過未開票發(fā)票欄負數(shù)申報；

第二種方式：發(fā)生未開票收入時候通過未開具發(fā)票欄申報，后期開票再通過抵減開票欄銷售額方式申報。

出現(xiàn)未開票收入時補開發(fā)票，屬于正常業(yè)務(wù)，稅務(wù)機關(guān)是肯定會允許從申報數(shù)據(jù)中扣除的，不可能要求重復(fù)申報。至于這種申報比對規(guī)則的制定，主要是考慮納稅申報的嚴謹性，以不讓不非分子有機可乘。

總結(jié)來說，解決上月申報未開票收入,本月申報怎么樣沖減的門檻并不是很高，只要大家愿意付出時間去努力，你會得到一個很明顯的提升，用結(jié)果檢驗自己。隨著閱讀本文，對于上月申報未開票收入,本月申報怎么樣沖減深入的了解，你會發(fā)現(xiàn)什么樣的問題，應(yīng)該用什么樣的技巧來解決，現(xiàn)在就開始行動吧，機會難得！

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