近幾年，從996到007已經(jīng)成為大眾熱議的話題?！按蚬ぬ?，不如回去上月申報未開票收入,本月申報怎么樣沖減”，使很多打工人萌生了上月申報未開票收入,本月申報怎么樣沖減的想法。整個社會也都在提倡萬眾上月申報未開票收入,本月申報怎么樣沖減，大眾創(chuàng)新，沒錯現(xiàn)在的經(jīng)濟形勢相對之前確實稍微的薄弱了些，找工作也沒有那么的容易了?？赡苣愫苌贂吹皆敿毥榻B上月申報未開票收入,本月申報怎么樣沖減的文章，因此有了各種困惑，那么，相信你認真閱讀本文之后，將會有意外的收獲！

上月已做增值稅未開票銷售收入，本月如何沖回原已做未開票收入，怎么填報表呢，謝謝您

想問一下一般納稅人銷售貨物收到7080元對方?jīng)]要票，沒要票的收入如何入帳是借現(xiàn)金貸預(yù)收嗎，如果以后也不要票用自己開增值稅普通票或?qū)Ｓ闷保▽Ｓ闷辈粔蛴茫┤霂?？還是不用開票直接按收入和稅額入帳，稅額是自已計算嗎7080-7080/1.17（因為一直按發(fā)票上列出的金額和稅額入帳）？如何報稅，如果以后又要開票怎么辦？多謝

不用開票直接按收入和稅額入帳

不做預(yù)收，應(yīng)確認收入，稅法規(guī)定發(fā)貨就應(yīng)確認無票收入

借：現(xiàn)金/銀行存款7080（無票）

貨：主營業(yè)務(wù)收入6051.28（無票）

貨：應(yīng)交稅費-應(yīng)交稅金-增值稅（銷項稅）1028.72（無票）

報稅時，在申報軟件上發(fā)票信息子項下有“無票銷售和納稅檢查調(diào)整,在這一項中將這筆無票收入填上，系統(tǒng)自動會計算出稅額，有誤差可以調(diào)整和賬上一致。當你生成附表的時候，就在增值納稅申報表附表一中顯示出這筆無票的，未開具發(fā)票銷售這一欄。

如果以后不開票就這樣了

如果開票：賬務(wù)處理如下：將前期的無票收入沖回

借：現(xiàn)金/銀行存款-7080（無票）

貨：主營業(yè)務(wù)收入-6051.28（無票）

貨：應(yīng)交稅費-應(yīng)交稅金-增值稅（銷項稅）-1028.72（無票）

同時，按開票金額做賬如下：

借：現(xiàn)金/銀行存款7080（開票）

貨：主營業(yè)務(wù)收入6051.28（開票）

貨：應(yīng)交稅費-應(yīng)交稅金-增值稅（銷項稅）1028.72（開票）

上月未開發(fā)票的收入申報增值稅后下月開出發(fā)票怎么處理

將上期收入未開票，已申報納稅部分（上期填入未開具發(fā)票欄）按負數(shù)填入相應(yīng)申報表1本期銷售情況明細的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票欄。

如果本期也有開票部分，則沖減。未開票收入填寫未負數(shù)，已經(jīng)被列為申報比對異常情況，網(wǎng)上申報是無法通過的，只有準備資料去納稅大廳申報。這點從需要填寫的比對異常轉(zhuǎn)辦單就可以看出來。

發(fā)票數(shù)據(jù)和認證數(shù)據(jù)的比對。發(fā)票數(shù)據(jù)當然是和開票系統(tǒng)的抄報數(shù)據(jù)比對，認證數(shù)據(jù)當然是和你勾選系統(tǒng)以及其他抵扣數(shù)據(jù)比對。

增值稅申報注意事項

1、申報時一定要按照納稅義務(wù)發(fā)生時間確認原則及時申報。申報當月收入時，應(yīng)包含所有開票收入及未開票收入。若當月已進行未開票收入進行申報，次月補開發(fā)票，則填寫負數(shù)未開票收入進行沖減即可。

2、《增值稅暫行條例實施細則》第三十八條條例第十九條第一款第一項規(guī)定的收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，按銷售結(jié)算方式的不同，具體為采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天。

3、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。

4、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。

參考資料來源百度百科-增值稅

參考資料來源百度百科-增值稅納稅申報表

增值稅申報表中的未開票收入次月怎么沖？

1.如果上月會計將增值稅申報表中的未開票收入，做了銷售憑證，建議先用紅字憑證沖出上月未開票收入，再做藍字憑證，確認對未開票收入實際金額的調(diào)整；

2.申報增值稅申報表附表一，未開票收入欄填負數(shù)，并寫申報說明，最好與稅局專管員打好招呼，能有專管員簽字最妥當。

舉例說明

單位在四月份在增值稅申報表附列資料（表一）中第4行申報了未開具發(fā)票額144723.91元，這其中還包含部分未開發(fā)票單位領(lǐng)用的樣品。單位5月6月都沒有銷售，所以申報期報的都是空表。單位7月份的時候開具了488200.95元的增值稅發(fā)票，但是屬于國稅專管員讓我們4月份申報的未開發(fā)票中的只有250978.70元，所以我按如下報的表在表一中第3欄，份數(shù)54份，銷售額488200.95元，同時在表一中第4欄填具銷售額-250978.70元，表一自動在小計中生成第5欄銷售額237222.23元，這樣同時自動在第7欄生成銷售額237222.23元這樣，你在增值稅申報主表中你直接在第2欄，其中應(yīng)稅貨物銷售額，填具237222.25元，這樣，你的主表和附表就勾稽上了。

大廳申報糾結(jié)要準備資料

a、比對異常轉(zhuǎn)辦單（稅收管理員簽字確認）

b、增值稅納稅申報表全套打印蓋章

c、未開票收入明細清單（此清單自己制作，體現(xiàn)出未開票申報的來龍去脈，需蓋章）

d、金稅盤

流程就是，資料準備好之后先到專門的管理員處審核，這個根據(jù)各地情況，有些地方是到專管員處簽字。簽字后在大廳窗口申報。

填報對象

1.本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅A類企業(yè)使用淺綠色申報表，B類企業(yè)使用米黃色申報表。增值稅一般納稅人按簡易辦法依照6%征收率繳納增值稅的貨物，也使用本表。

2.本表“經(jīng)濟類型”欄，按制造業(yè)、采掘業(yè)、電力、煤氣、供水及商業(yè)分別填寫。

3.本表“本期銷項稅額”中的有關(guān)欄次，接下列要求填寫

（1）特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)如有“一般銷售”、“地產(chǎn)地銷”、“免稅銷售”情況的應(yīng)分別填列，除特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)以外的其它企業(yè)，不得填報“地產(chǎn)地銷”欄，所有企業(yè)如有“出口貨物”情況的都須申報。

煙、酒、礦物油地產(chǎn)地銷減半征收的，將銷售額一半記入“一般銷售”、一半記入“地產(chǎn)地銷”，分別按其適用稅率計算銷售稅額。

（2）“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”，按國家稅務(wù)總局計會統(tǒng)計報表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列。對一些生產(chǎn)、經(jīng)營品種較多的企業(yè)。

如果一張申報表貨物名稱填寫不下的，可以按不同的稅率匯總名稱填報增值稅納稅申報表，對匯總填報申報表的，必須附有銷貨方填開的按國家稅務(wù)總局計會統(tǒng)計報表的分類口徑及不同的稅率分別填列“貨物”清單。

（3）“應(yīng)稅銷售額”的填寫口徑，為增值稅的計稅銷售額。如企業(yè)財務(wù)會計核算不作銷售的而按稅法規(guī)定應(yīng)征稅的價外費用，也應(yīng)填入“應(yīng)稅銷售額“中。

（4）“稅率”按所銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率填寫，一般納稅人按簡易辦法征稅的貨物，該欄按6%的征收率填寫。

上月已做增值稅未開票銷售收入，本月開票如何沖回原已做未開票收入，怎么做分錄？

借現(xiàn)金/銀行存款（無票）

貨主營業(yè)務(wù)收入（無票）

貨應(yīng)交稅費-應(yīng)交稅金-增值稅（銷項稅）（無票）

報稅時，在申報軟件上發(fā)票信息子項下有“無票銷售和納稅檢查調(diào)整，在這一項中將這筆無票收入填上，系統(tǒng)自動會計算出稅額，有誤差可以調(diào)整和賬上一致。當生成附表的時候，就在增值納稅申報表附表一中顯示出這筆無票的，未開具發(fā)票銷售這一欄。

一、應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理

1、企業(yè)采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應(yīng)交增值稅——進項稅額），按應(yīng)計入采購成本的金額，借記“材料采購”，“在途物資”或“原材料”，庫存商品”等科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生的退貨，做相反的會計分錄。

由運輸單位造成的采購物資短缺，運輸單位予以全額賠償?shù)?，?yīng)借記“銀行存款”等科目，貸方按這部分物資的價款由“待處理財產(chǎn)損益”轉(zhuǎn)出，按這部分物資的增值稅由“應(yīng)交稅費---應(yīng)繳增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”予以轉(zhuǎn)出。

2、銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按營業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額， 借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——銷項稅額），按實現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。發(fā)生的銷售退回，做相反的會計分錄。

3、實行“免、抵、退”的企業(yè)，按應(yīng)收的出口退稅額，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——出口退稅）。

4、企業(yè)本月交納本月的增值稅，借記本科目（應(yīng)交增值稅——已交稅金）， 貸記“銀行存款”科目。

5、企業(yè)本月月底有未交增值稅，借記本科目（應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸記應(yīng)交稅費——未交增值稅。下月繳納時，借記應(yīng)交稅費——未交增值稅 ，貸記銀行存款。

二、未開票收入賬務(wù)處理

1、銷售時的會計分錄:

借應(yīng)收賬款（或銀行存款）

貸主營業(yè)務(wù)收入-未開票收入

貸 應(yīng)交稅費--應(yīng)繳增值稅-銷項稅額

(注釋也就是說，即使沒有開票，也要繳納稅款的)

2、開具發(fā)票時的會計分錄

借主營業(yè)務(wù)收入--未開票收入

貸主營業(yè)務(wù)收入-**公司

知己知彼，百戰(zhàn)不殆，重點去了解上月申報未開票收入,本月申報怎么樣沖減的關(guān)鍵因素，好的經(jīng)驗，拿來學(xué)習借鑒，失敗的地方要吸取教訓(xùn)。好了，就先說這么多吧，這就是小編寫的關(guān)于上月申報未開票收入,本月申報怎么樣沖減的文章，雖然影響不大，但這些，就是小編想要對你說的話！

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