你擔心網(wǎng)上搜索的小型納稅人增值稅優(yōu)缺點的內(nèi)容只有理論，不實用？不如看看本文講述的信息，能幫助你節(jié)省很多時間！工欲善其事，必先利其器，這一說法在解決小型納稅人增值稅優(yōu)缺點的問題上也同樣受用，本文就以一些內(nèi)容為例，簡單的給大家介紹一下。

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

1、計稅方法不同

一般納稅人原則上采用一般計稅方法（提供公共交通運輸服務等特定應稅行為的一般納稅人也可選擇簡易計稅方法）。小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法。

2、稅率與征收率不同

一般納稅人適用增值稅稅率（簡易計稅的除外），目前增值稅稅率包括13%、9%、6%，0。（2019年4月1日施行）小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率，目前增值稅征收率包括5%、3%。

一般納稅人與小規(guī)模納稅人比較 有什么優(yōu)勢和缺點？

一般納稅人和小規(guī)模納稅人，前者要同時達到銷售額符合標準和會計核算健全這兩個條件，后者無需受此限制。兩者主要有以下區(qū)別：

1、是生產(chǎn)規(guī)模、銷售收入不同。工業(yè)、修理、修配行業(yè)年收入在50萬元以下的，商業(yè)年收入在80萬元以下的為小規(guī)模納稅人，營業(yè)稅改增值稅納稅人年應稅服務銷售額500萬元及以上；年收入在標準之上且財務核算健全，有固定經(jīng)營場所，有專職具備會計資格的財務人員的為一般納稅人。

2.是計算繳納增值稅方法不同。小規(guī)模納稅人應繳納的稅款為全部銷售額（含稅收入÷〈1+3%〉）乘以征收率（3%）；一般納稅人應繳納的稅款為全部銷售額乘以適用稅率（17％或13％）減外購貨物所支付的進項稅額之間的差額。

3.是所用的發(fā) 票種類不同。小規(guī)模納稅人只能領(lǐng)購普通發(fā) 票，不能領(lǐng)購增值稅專用發(fā) 票，如果需要開具增值稅專用發(fā) 票，只能到稅務機關(guān)按其適用的征收率（3%）換開；一般納稅人可以申請領(lǐng)購和使用增值稅專用發(fā) 票。

一般納稅人與小規(guī)模相比的優(yōu)缺點體現(xiàn)在以下方面：

1、可以購買專用發(fā) 票和普通發(fā) 票（小規(guī)模納稅人只能買普通發(fā) 票），這樣對于有要求專用發(fā) 票的客戶就能順利成交，爭取更多的客戶；

2、一般納稅人應交增值稅是按銷項-進項計算的，也就是增值額×稅率，當銷售微利商品時，應交增值稅就比小規(guī)模納稅人會少很多。

3、一般納稅人由于門檻相對較高，是公司實力的一種體現(xiàn)，有利于進駐上市公司及大型企業(yè)，對于今后整合整個市場供應鏈以及相關(guān)上下企業(yè)較小規(guī)模納稅人更有優(yōu)勢，資源也會更加豐富。

主要缺點：

一般納稅人跟小規(guī)模納稅人相比，有什么好處??？

一般納稅人和小規(guī)模納稅人，前者要同時達到銷售額符合標準和會計核算健全這兩個條件，后者無需受此限制。兩者主要有以下區(qū)別：

1.是生產(chǎn)規(guī)模、銷售收入不同。工業(yè)、修理、修配行業(yè)年收入在50萬元以下的，商業(yè)年收入在80萬元以下的為小規(guī)模納稅人；年收入在標準之上且財務核算健全，有固定經(jīng)營場所，有專職具備會計資格的財務人員的為一般納稅人。

2.是計算繳納增值稅方法不同。小規(guī)模納稅人應繳納的稅款為全部銷售收入乘以征收率（3%）；一般納稅人應繳納的稅款為全部銷售收入乘以適用稅率（17％或13％）減外購貨物所支付的進項稅額之間的差額。

3.是所用的發(fā)票種類不同。小規(guī)模納稅人只能領(lǐng)購普通發(fā)票，不能領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票，如果需要開具增值稅專用發(fā)票，只能到稅務機關(guān)按其適用的征收率（3%）換開；一般納稅人可以申請領(lǐng)購和使用增值稅專用發(fā)票。

一般納稅人與小規(guī)模相比的優(yōu)缺點體現(xiàn)在以下方面：

1、可以購買專用發(fā)票和普通發(fā)票（小規(guī)模納稅人只能買普通發(fā)票），這樣對于有要求專用發(fā)票的客戶就能順利成交，爭取更多的客戶；

2、一般納稅人應交增值稅是按銷項-進項計算的，也就是增值額*稅率，當銷售微利商品時，應交增值稅就比小規(guī)模納稅人會少很多。

3、一般納稅人由于門檻相對較高，是公司實力的一種體現(xiàn)，有利于進駐上市公司及大型企業(yè)，對于今后整合整個市場供應鏈以及相關(guān)上下企業(yè)較小規(guī)模納稅人更有優(yōu)勢，資源也會更加豐富。

“小規(guī)模納稅人”和“一般納稅人”的利弊是什么？

一般納稅人和小規(guī)模納稅人利弊之淺談：

在稅法上，對增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。盡管小規(guī)模納稅人不能享有稅款抵扣，但是企業(yè)交納的稅款支出，可以記入企業(yè)的產(chǎn)品成本，使企業(yè)的所得稅的稅負降低，而一般納稅人可以享有稅款抵扣，兩者各有利弊。我們將從以下幾點進行分析：

一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分：

（一）增值稅一般納稅人的認定標準(范圍)工業(yè)企業(yè)年應稅銷售額在100萬元以上，商業(yè)企業(yè)年應稅銷售額在180萬元以上。

納稅人要成為增值稅一般納稅人，應符合的條件包括如下幾項。

工業(yè)企業(yè)年應征增值稅銷售額在100萬元以上；

商業(yè)企業(yè)年應征增值稅銷售額在180萬元以上；

在銀行開立結(jié)算賬戶；

在工商行政管理部門辦理了企業(yè)法人（營業(yè)）執(zhí)照，有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；

在國家稅務局辦理了稅務登記，并取得稅務登記證；

有專門從事財會工作的人員，專門從事財會工作的人員應有財政部門核發(fā)的會計證或具備會計員以上職稱的可以從事會計工作的資格證明；

（二）小規(guī)模納稅人的標準規(guī)定如下：

從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額) 在一百萬以下的；

從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在180萬元以下的。（摘自《增值稅暫行條例實施細則》）

年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人，非企業(yè)性單位，不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅。

二、增值稅的賬務處理：

（一）、般納稅企業(yè)部分增值稅業(yè)務的賬務處理

一般納稅企業(yè)采購物資時，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應交稅金——應交增值稅（進項稅額）”科目，按專用發(fā)票上記載的應當計入采購成本的金額，借記“物資采購”、“生產(chǎn)成本”、“管理費用”等科目，按應付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生的退貨，作相反賬務處理。

銷售物資或提供應稅勞務時，按實現(xiàn)的營業(yè)收入和按規(guī)定收取的增值稅額，借記“銀行存款”、“應收賬款”、“應收票據(jù)”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記“應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）”科目，按實現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務收入”等科目。發(fā)生的銷售退回，作相反的賬務處理。

應交增值稅=銷項稅額-進項稅額，進項稅額和銷項稅額的稅率是17%或13%

例：1、購進原材料，收到增值稅專用發(fā)票累計價款5400000元，增值稅額為918000元，貨款已經(jīng)支付，材料已經(jīng)達到并驗收入庫。

借：原材料 5400000

應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 918000

貸：銀行存款 6318000

2、銷售產(chǎn)品收入累計為6800000，增值稅額為1156000元。產(chǎn)品已發(fā)出，款項已收妥存入銀行。

借：銀行存款 7956000

貸：主營業(yè)務收入 6800000

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 1156000

3、用銀行存款交納九月份增值稅220000元。

借：應交稅金——應交增值稅（已交稅金） 220000

貸：銀行存款 220000

（二）、小規(guī)模納稅企業(yè)購入貨物（包括勞務），無論是否取得增值稅專用發(fā)票，其支付的增值稅額均不計入進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣，而是計入購進貨物的成本。相應地，其他企業(yè)從小規(guī)模納稅企業(yè)購買貨物或接受勞務支付的增值稅額，如果不能取得增值稅專用發(fā)票，也不能作為進項稅額抵扣，而應計入購入貨物或應稅勞務的成本。小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物或提供勞務時，只能開具普通發(fā)票，普通發(fā)票不注明銷項稅額和進項稅額。因而，小規(guī)模納稅企業(yè)的銷售收入應按不含稅價格計算，采用銷售額和應納稅額合并方法計算的，即：

銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

例2：某小規(guī)模納稅企業(yè)本期購入原材料，按照增值稅專用發(fā)票上記載的原材料價款為50000元，增值稅額為8500元，材料驗收入庫，貨稅款已付清。該企業(yè)本期銷售產(chǎn)品，含稅價格為84800元，已辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收到。適用的增值稅稅率為6%.有關(guān)賬務處理如下：

1、購進原材料

借：原材料 58500

貸：銀行存款 58500

2、銷售產(chǎn)品

不含稅價格=84800÷（1+6%）=80000（元）

應交增值稅=80000×6%=4800（元）

借：應收賬款 84800

貸：主營業(yè)務收入 80000

應交稅金——應交增值稅 4800

三、一般納稅人和小規(guī)模納稅人各自的利與避：

1、假定小規(guī)模納稅人和一般納稅人都生產(chǎn)同一種產(chǎn)品，所用的原材料一樣，銷售價格也一樣；都是生產(chǎn)并銷售含稅40萬的產(chǎn)品，主要材料成本占銷售收入的80％。

2、首先看增值稅負擔率：小規(guī)模納稅人應交增值稅＝40/1.06*6％＝22642元。

一般納稅人：增值額＝40－（40*80％）＝8萬。應交增值稅＝8/1.17*17％＝11624元。小規(guī)模納稅人比一般納稅人多交增值稅11018元。關(guān)鍵是一般納稅人的購入原材料可以抵扣，即他的應交額＝銷項稅-進項稅＝（40/1.17*17％）－（32/1.17*17％）＝58120-46496=11624元，而小規(guī)模納稅人卻按銷售額納稅。

3、按含稅銷售額計算小規(guī)模納稅人的毛利比一般納稅人少11018，但是還沒有算一般納稅人在購買原材料以外的支出還能取得增稅發(fā)票還可以抵扣，如電費、稅費、運費等，所以這樣算來小規(guī)模的毛利就會更小。

4、另外由于小規(guī)模納稅人開的發(fā)票對方不能抵扣，這直接影響他的銷售。

因此，發(fā)生同樣購銷業(yè)務，小規(guī)模納稅人的銷售毛利率比一般納稅人低，增值稅稅負相對較重。特別是隨著目前國內(nèi)買方市場的出現(xiàn)，平均利潤率降低，一般納稅人的稅負可以其隨著增值率的下降而降低，而小規(guī)模納稅人的征收率是固定不變的，與其利潤率的升降無關(guān)，導致兩類納稅人的稅負差異加大。

總之，一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅方面各有利避，但我們可以清楚的看到一般納稅人的稅負比較輕。社會的發(fā)展促使著小規(guī)模納稅人向一般納稅人轉(zhuǎn)變，但他們都是增值稅的納稅主體，我們應該進行合理的稅收管理。增值稅作為我國最大稅種，占稅收收入的60%左右，在財政收入中起著舉足輕重的作用。但現(xiàn)行增值稅仍有一些不盡人意的地方，需要借鑒國外成功經(jīng)驗和可行辦法，進一步對現(xiàn)行稅制加以改進和完善，以便使增值稅的功能和作用得到最大限度的發(fā)揮。

一般納稅人、小規(guī)模納稅人的區(qū)別在以下幾個方面：

1、發(fā)票使用權(quán)不同。增值稅一般納稅人，可以購買增值稅專用發(fā)票、銷貨時可以開具增值稅專用發(fā)票、買貨時可以索取增值稅專用發(fā)票。而小規(guī)模納稅人則不能購買增值稅專用發(fā)票、銷貨時只能開出增值稅一般發(fā)票。這意味著小規(guī)模納稅人銷貨時不能進行進項稅額的抵扣。因為增值稅專用發(fā)票是進項稅額抵扣的重要憑證。由于小規(guī)模納稅人開具的是一般發(fā)票，所以其他單位購買小規(guī)模納稅人的東西也沒辦法抵扣稅額，因此正規(guī)的大企業(yè)、單位一般都不會購買小規(guī)模納稅人的東西，因為他無法開具專用發(fā)票。當然，小規(guī)模納稅人也可以請稅務部門代開專用發(fā)票，但是比較麻煩。所以如果你打算和大企業(yè)、單位做生意的話，建議你還是申請認定為一般納稅人。但是，小規(guī)模納稅人的稅率要相對低一些，這是他的優(yōu)勢。如果你只是做一些零售生意的話，就選擇小規(guī)模納稅人吧。

小規(guī)模納稅人好處與一般納稅人的壞處

一般納稅人的好處

1、一般納稅人容易和一般納稅人作生意，通常大公司都是一般納稅人，因此生意容易做大。

2、一般納稅人的財務、稅務、管理要求規(guī)范，財務人員要求高，可以減少經(jīng)營風險、涉稅風險。

3、一般納稅人有一定的經(jīng)營實力才能申請到，因此讓客戶感到值得信任。

4、一般納稅人取得增值稅進項票可以抵扣，稅負比較合理，毛利低一點的生意也可以做，因此生意也容易作大。

企業(yè)要做大買賣，一定要做一般納稅人！

一般納稅人的壞處

一般納稅人要求嚴格

申請增值稅一般納稅人后，對于賬務要求更嚴格，費用也增加，如要配備電腦針式打印機和開票裝置等

所以，小型納稅人增值稅優(yōu)缺點其實并沒有那么復雜，掌握好本文所說的內(nèi)容，剩下的更應該從具體的實踐中，總結(jié)出屬于你個人的經(jīng)驗。總結(jié)小型納稅人增值稅優(yōu)缺點可以讓你更明確一段時間內(nèi)所做的事，這是一個良好的習慣，如果能長期堅持下來，一定會有極大的收獲。

總結(jié)：上述內(nèi)容就是小編為大家詳細介紹的關(guān)于小型納稅人增值稅優(yōu)缺點（小型納稅人增值稅優(yōu)缺點有哪些）的詳細內(nèi)容，希望可以幫助到大家，如需了解更多精彩內(nèi)容請關(guān)注我們，如需了解更多服務，請把您的聯(lián)系方式私信告知我們

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