其實一般納稅人輔導期報稅流程就好比打戰(zhàn)，都知道打戰(zhàn)前會有很多的準備，而準備一般納稅人輔導期報稅流程前你同樣會需要準備一些事，比如你的計劃，資金，項目等等，這些都是在一般納稅人輔導期報稅流程前必須準備好的，這里給大家介紹具體的準備內(nèi)容吧。一開始了解一般納稅人輔導期報稅流程的時候，你可以做一件看上去很小，但實際上很大的事情，只有看上去很小的事情可以讓你快速落地。

輔導期一般納稅人申報流程是怎樣的

法律分析導期增值稅一般納稅人增量領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票而預繳4%的增值稅額，在《增值稅納稅申報表》(適用一般納稅人)主表28欄反映。國家稅務(wù)總局《輔導期一般納稅人增購增值稅發(fā)票預繳增值稅有關(guān)問題的通知》(國稅函[2005]1097號)規(guī)定，因增購發(fā)票而預繳的增值稅，可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減后預繳增值稅仍有余額的，應(yīng)于下期增購專發(fā)票時，按次抵減。

具體操作為

1、發(fā)生預繳稅款抵減的，應(yīng)自行計算需抵減的稅款，向主管稅務(wù)機關(guān)提出抵減申請。

2、預繳增值稅余額大于本次預繳增值稅的，不再預繳即可直接發(fā)售專用發(fā)票，預繳增值稅余額小于納稅人本次應(yīng)預繳增值稅的，應(yīng)按差額部分預繳后再發(fā)售專用發(fā)票。

3、輔導期結(jié)束后一個月內(nèi)，一次性退還因增購而預繳的增值稅余額。

法律依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于的通知》第五條的規(guī)定“其他一般納稅人，是指具有下列情形之一的一般納稅人

1、增值稅偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在10萬元以上的;

2、騙取出口退稅的;

3、虛開增值稅扣稅憑證的;

一般納稅人報稅的詳細流程

一般納稅人申報流程 1.月底前進項發(fā)票認證解密。 2.報稅前(至少在次月7日前)銷項發(fā)票抄稅(在中介機構(gòu)乘以乘以的一般由中介機構(gòu)代辦抄稅)。 3.打印本月開票清單。 4.網(wǎng)上報稅 A、如有開具普通發(fā)票，要導入。 B、如取得可以抵扣的“四小票”(貨運發(fā)票睜答、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證、海關(guān) 增值稅 完稅旁證)，需要采集導入。 C、主表自動生成后，根據(jù)開票清單，填列申報表中的“銷項明細”。 D、如有進項轉(zhuǎn)出、已交稅金(一般發(fā)生在小型商貿(mào)企業(yè)輔導期)等情況，需要填列。 E、連同附報表格及會計報表一起網(wǎng)上申報、接收回執(zhí)、打印蓋章。 5.確認納稅專戶內(nèi)有足夠的資金用于交納稅金。 6.網(wǎng)上打印的資料連同開票清單、金稅卡到稅務(wù)局大廳窗口進行比對。 《 個人所得稅法 》第十四條 扣繳義務(wù)人每月或者每次預扣、代扣的稅款，應(yīng)當在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送扣繳 個人所得稅 申報表。 納稅人辦理匯算清繳退稅或者扣繳義務(wù)人為納稅人辦理匯算清繳退稅的，稅務(wù)機關(guān)審核后，按照國庫管理的有關(guān)規(guī)定辦理退稅。 法律依據(jù) 《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第二條 增值稅納稅人(以下簡稱“納稅人”)，年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的 小規(guī)模納稅人 標準(以下簡稱“規(guī)定標準”)的，除本辦法》第四條 規(guī)定外，應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。 本辦法所稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售逗早檔額、納稅評估調(diào)整銷售額。 銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)(以下簡稱“應(yīng)稅行為”)有扣除項目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未山亂扣除之前的銷售額計算。 納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。

一般納稅人怎么報稅步驟

法律分析一般納稅人報稅程序1、月底前進項發(fā)票認證解密；2、報稅前銷項發(fā)票抄稅；3、打印本月開票清單；4、網(wǎng)上報稅；5、確認納稅專戶內(nèi)有足夠的資金用于交納稅金；6、網(wǎng)上打印的資料連同開票清單、金稅卡到稅務(wù)局大廳窗口進行比對，如有問題，金稅卡鎖死，轉(zhuǎn)異常崗處理。

法律依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》

第二十五條 納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。

扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求扣繳義務(wù)人報送的其他有關(guān)資料。

第二十六條 納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。

一般納稅人報稅的詳細流程

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細分類賬中。

而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當大，也可以一天一編的。

會計一般納稅人報稅的詳細流程如下

1、認證

每個月月底之前把銷貨方開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)拿到國稅去認證(如果單位購買了掃描儀等認證設(shè)備可在單位認證，或者可以委托稅務(wù)師事務(wù)所認證)，認證好后將稅務(wù)打印出的認證確認單和已認證的抵扣聯(lián)拿回來，一個月裝訂成冊后,等申報時使用。

2、報稅

每個月10日之前將開增值稅用的金穗卡在開票用的電腦上抄稅，抄稅后將金穗卡送到國稅讀卡。

每月15日前資產(chǎn)負債表和利潤表做出來后，進入國稅申報網(wǎng)，先進行網(wǎng)上報稅，并把資產(chǎn)負債表和利潤表上的數(shù)據(jù)錄入一同申報，再打印申報表，連同已認證的抵扣聯(lián)，蓋好章，簽好字一同送到國稅大廳，經(jīng)國稅審核蓋章后拿回一份單位留存，稅款從單位賬戶直接扣除。

3、地稅申報較簡單，進入地稅網(wǎng)，將報表數(shù)和需繳納稅的稅款錄入后提交，稅款直接從賬戶上扣去。將申報表和會計報表打印出來蓋章簽字后提交地稅就行。

4、開增值稅發(fā)票

拿著金穗卡和增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購證到國稅大廳領(lǐng)取增值稅發(fā)票，拿回來后讀到電腦的開票系統(tǒng)里,就可以開具發(fā)票了。開完發(fā)票拿金穗卡到國稅去換票或繳銷。

注意，月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。

另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。

會計一般納稅人的發(fā)票管理

領(lǐng)購

需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人，應(yīng)當持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)領(lǐng)購單位和個人的經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認領(lǐng)購發(fā)票的種類、數(shù)量以及領(lǐng)購方式，在5個工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿。

單位和個人領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定報告發(fā)票使用情況，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當按照規(guī)定進行查驗。

開具

銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。

所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應(yīng)當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。

不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。

安裝稅控裝置的單位和個人，應(yīng)當按照規(guī)定使用稅控裝置開具發(fā)票，并按期向主管稅務(wù)機關(guān)報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)。

使用非稅控電子器具開具發(fā)票的，應(yīng)當將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案，并按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)。

國家推廣使用網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票，具體管理辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。

保管

開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況。

開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)。

開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。

罰則

對違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上或者情節(jié)嚴重的單位和個人，稅務(wù)機關(guān)可以向社會公告。違反發(fā)票管理法規(guī)，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。

一般納稅人輔導期報稅流程是怎樣的

法律分析1、發(fā)生預繳稅款抵減的，應(yīng)自行計算需抵減的稅款，向主管稅務(wù)機關(guān)提出抵減申請。2、預繳增值稅余額大于本次預繳增值稅的，不再預繳即可直接發(fā)售專用發(fā)票，預繳增值稅余額小于納稅人本次應(yīng)預繳增值稅的，應(yīng)按差額部分預繳后再發(fā)售專用發(fā)票。3、輔導期結(jié)束后一個月內(nèi)，一次性退還因增購而預繳的增值稅余額。

法律依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條 為了加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權(quán)益，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

以上就是今天的分享，關(guān)于一般納稅人輔導期報稅流程，大家了解了嗎？歡迎留言評論。知己知彼，百戰(zhàn)不殆，重點去了解一般納稅人輔導期報稅流程的關(guān)鍵因素，好的經(jīng)驗，拿來學習借鑒，失敗的地方要吸取教訓。

總結(jié)：上述內(nèi)容就是小編為大家詳細介紹的關(guān)于一般納稅人輔導期報稅流程（輔導期一般納稅人預繳稅款如何申報）的詳細內(nèi)容，希望可以幫助到大家，如需了解更多精彩內(nèi)容請關(guān)注我們，如需了解更多服務(wù)，請把您的聯(lián)系方式私信告知我們

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