重要的是，這些信息經過驗證真實有效的，能夠結合你的實際情況，指出問題的關鍵所在，這樣你更容易的應對馬來西亞注冊分公司和法人公司的稅收規(guī)定的問題。很多項目只有解決了馬來西亞注冊分公司和法人公司的稅收規(guī)定的問題后才能順利展開，因此大家都在問馬來西亞注冊分公司和法人公司的稅收規(guī)定這個問題該如何解決，本文就對此做了個詳細的介紹。

馬來西亞公司怎么注冊?

在馬來西亞注冊公司或創(chuàng)業(yè)之前，一定要了解在大馬如何注冊公司。根據馬來西亞商業(yè)注冊法令，任何人或公司，只要在馬來西亞連續(xù)營運30天，無論通過傳統管道、有無實體店，或者開網店，都必須向大馬公司委員會（SSM）進行商業(yè)注冊。接下來，說說怎樣在馬來西亞注冊本地公司吧！

注冊公司費用

在馬來西亞，公司注冊的成本非常低，若以身份證上的個人名字注冊，一年注冊費只要馬幣RM30，以及馬幣RM11左右的商業(yè)訊息費和消費稅。但如果注冊的公司名字含有 Enterprise、Beauty Care等商號名字，注冊的費用一年是馬幣RM60以及馬幣RM11左右的商業(yè)訊息費和包括消費稅。

另外，分店注冊是馬幣5RM，公司資料打印費和消費稅是馬幣RM11左右。企業(yè)執(zhí)照更新費和公司注冊費一樣，收費按年計算，可更新1-5年不等。其他注冊費用還包括，網絡注冊費和其他手續(xù)費等。

大馬公司委員會（SSM）表示，一旦發(fā)現有網民在馬來西亞從事商業(yè)活動卻違例并未注冊公司，首先會對其發(fā)出勸告，通常要求在14天內完成公司注冊。如果14天內不注冊，SSM委員會就會采取進一步行動，最高罰款5萬令吉或2年監(jiān)禁或兩者兼施。通常罰款是首選方案，SSM也不想將人控告上庭，畢竟打官司要花錢的！

注冊方式

1）在大馬公司委員會（SSM）服務中心填表注冊

2）官網注冊(www.ssm.com.my)

注冊條件

在馬來西亞注冊公司，是要滿足一定條件的：

1）公司業(yè)主必須是大馬公民或者大馬永久居留者

2）業(yè)主的年齡必須是18歲或超過18歲

3）公司注冊只能由業(yè)主本人或者合作伙伴申請

注冊要求資料

1）公司名

2）開業(yè)日

3）公司地址

4）公司類型

5）業(yè)主資料

6）分店地址（若有）

7）合作伙伴資料（合資公司）

8）合伙條約（合資公司若有）

公司類型

根據156馬來西亞商業(yè)6991根據法令，在大馬可以3780注冊三種類型的公司：

1) 私人有限公司

2) 有限合伙公司

3) 獨資公司/ 合伙公司

私人有限公司

私人有限公司 (Sendirian Berhad or Sdn Bhd)是馬來西亞最普遍的商業(yè)實體，企業(yè)擁有人1-50人。公司和股東的法律責任是分開的，股東的責任僅限于其支付的金額。私人有限公司擁有一個獨立實體，可以以公司名義貨款、購買、出租、簽訂合同，擁有財產和房地產，但不涉及股東的姓名。一般來說，私人有限公司是外籍人士在大馬最常選擇的商業(yè)實體。

那什么情況下應該選擇私人有限公司呢？一般來說，如果公司的生意需要風險投資基金，或者公司產品和服務行業(yè)需承擔特定的責任，那么注冊成立私人有限公司比較合適。私人有限公司也被認為更可靠和更有信譽，因為與獨資企業(yè)或合伙企業(yè)相比，解散私人公司難度更大。

私人有限公司的優(yōu)勢 ：

1）有限責任 - 股東僅對實收資本負責

2）獨立個體并擁有資產，財產，以公司名義起訴或被起訴

3）可以申請稅物征收優(yōu)惠

4）永久延續(xù) - 即使創(chuàng)始人離開公司，公司仍將存在

5）允許股權融資和更多的融資選擇

私人有限公司的缺點 ：

1）公司花費秘書費用

2）有義務呈報報告和遵循嚴格的法定合規(guī)（例如，強制性審計賬目）

3）違規(guī)法令將導致處罰和監(jiān)禁

4）決策過程繁瑣（決策必須通過董事會或股東會）

有限合伙公司

有限合伙公司 (LLP)類似于私人有限公司和合伙公司的結合，企業(yè)擁有人最少兩人，沒有最高限額。有限合伙公司最大的特點是給予合作伙伴有限責任的同時無需遵循會計準則。相比私人有限公司，有限合伙公司可以在無需擔心個人資產、個人債務、及符合嚴格條款的情況下做生意。

那什么情況下應該選擇有限合伙公司呢？有限合伙企業(yè)一般比較適于中小型企業(yè)，特別是服務行業(yè)或涉及專業(yè)的領域。有限合伙公司在某些方面與合伙公司類似，不同之處在于：有限合伙企業(yè)的伙伴對公司的債務責任較低；另外，與合伙公司相比，有限合伙公司涉及更多的行政職責。

有限合伙公司的優(yōu)勢 ：

1）有限責任 - LLP的債物須由公司的資產償還（債權人不能要求LLP的合伙人承擔債務）

2）獨立個體并擁有資產、財產，以公司名義起訴或被起訴。

3）決策過程簡單

4）可以永久延續(xù) - 即使創(chuàng)始人離開公司，公司仍將存在

有限合伙公司的缺點 ：

1）需要委任LLP法令符合規(guī)定的官員（合規(guī)官可向不遵守LLP法令的個人追查責任）

2）有義務呈報報告和遵循嚴格的法定合規(guī)

3）法律不夠完善（任何法律糾紛都不明確）

4）無法進行股權融資

5）違規(guī)法令將導致處罰和監(jiān)禁

獨資公司/合伙公司

在馬來西亞，獨資公司（Sole proprietorship）是以個人名義所擁有的企業(yè)，企業(yè)擁有人只有業(yè)主；這也是大馬最便宜和最簡單的公司形式。而且，獨資公司沒有年度報告，馬來西亞的商業(yè)法令也沒有指定獨資經營者必須審計賬目。

那什么情況下選擇注冊獨資公司呢？一般創(chuàng)業(yè)人士，可以考慮以獨資方式經營公司，因為不必遵循過多法律，如果你是老板同時也是員工，可以考慮以后將獨資公司轉換為私人有限公司（Sendirian Berhad）或有限合伙公司（LLP）。

合伙公司（Partnership）與獨資公司大致上相同，只是不僅限于一個人掌握擁有權，企業(yè)擁有人一般2-20人。合伙公司的負債和利潤將分布于所有合伙人。獨資或合伙公司都必須有簡單的賬目，雖然賬目無需經過審查（Audit）也無需呈報，但是通過公司賺取的利潤還是要呈報在個人所得稅上面。

那什么情況下選擇注冊合伙公司呢？合伙公司一般會為公司帶來更多的資金源來幫助公司拓展業(yè)務；大多數合資公司都有平等股份或不同股份的合伙人。而且，通過合作伙伴引入資金，也可以幫助降低公司業(yè)務的財務風險。

獨資公司/合伙公司的優(yōu)勢 ：

1）簡單及較便宜的注冊費用，通常不超過馬幣RM100

2）只需繳付較低的稅務，如收入少于馬幣20萬令吉

3）無需費用維持公司現有的注冊狀態(tài)

4）決策簡單

獨資公司/合伙公司的缺點 ：

1）無限的個人責任 - 獨資公司（例如，如果公司債務為RM10萬，獨資經營者本身要支付RM10萬）

2）共同或單獨承擔責任 - 合伙公司（例如，如果公司債務為RM10萬，所有合伙人需共同承擔債務）

3）需繳納較高的稅務，例如公司收入多于RM20萬

馬來西亞注冊公司須知

馬來西亞注冊公司須知

外資投資于馬來西亞可以以幾個形式進行。比較普遍的方式是在馬來西亞成立一間私人有限公司。成立馬來西亞公司的手續(xù)并不復雜，下面我搜集的幾點是您需要考慮的幾個要點，一起來看看吧。

(一)新公司的股份

股票數量新公司成立必須發(fā)出最少兩個股，最低的注冊資本(Authorised Capital)為10萬馬幣。注冊資本為公司的繳足資金(Paid- Up Capital)的頂限。一般上新公司剛成立只有兩元的繳足資金，公司成立以后仍能自由提高注冊及繳足資金。公司成立后并開了本地的銀行戶口，并接受到營運資金后，就可以向公司注冊局申請增加繳足資金。

假如公司的股票持有人是私人名義的話，那就需要兩個人來持股。假如公司的持股人是一間公司/法人，那么該公司/法人可以單獨持有形式的所有股票。五十萬馬幣以內注冊資金的公司必須至少要有一名馬來籍人士作為股東。五十萬以上的可以不需要。第二家園持有者可以注冊100%股權的獨資公司。

對于新公司的股東，只要公司的注冊資金不超過兩千萬馬幣，馬來西亞法律并不限制外資的持股數量。但是在公司注冊初期，百分百外資子公司會受到注冊局進一步的調查和詢問。因此還是在注冊成功后，才提高公司注冊資金并發(fā)出新股予外資母公司為佳。

(二)新公司的董事

馬來西亞法律要求至少兩名董事必須為馬來西亞的居民。所謂的居民指的并非公民。外國人只要在過去的一年內，在馬來西亞居住183天或以上，即符合居民的條件。馬來西亞第二家園計劃的參與者可不受此條限制。

(三)公司營業(yè)地址

在申請成立公司的同時，申請人需要向公司注冊局呈報公司的注冊以及營業(yè)地址。該地址必須位于馬來西亞。

只要符合以上條件，成立公司的費用并不昂貴。本公司可提供公司注冊、委任暫時董事以及提供公司注冊地址的所有相關服務。

馬來西亞公司營運初期須知

外資在馬來西亞成立公司，且擁有馬來西亞銀行戶口和營業(yè)辦事處之后，接下來要著手以下的事項

(一)聘請員工

根據馬來西亞法律，所有的雇主必須為員工繳付員工養(yǎng)老基金(Employee Provident Fund)以及社險(SOCSO)。

員工養(yǎng)老基金最低繳付款為員工月薪的20%，其中8%可以從員工月薪扣出，其余的12%須由雇主繳付。繳付期限為每個月的15日之前。社險的月費不高，依據員工的月薪來決定月費，最高的月費不超過馬幣66.40.

如果公司需要聘請外國專才，需要注意的是，公司的繳足資金(paid- Up Capital)必須在馬幣50萬或以上。繳足資金50萬至美金20萬的外資公司，能夠向移民廳申請引入外國專才，但是工作準證的批準和批準的數量，由有關部門斟酌決定。繳足資金20萬美金至兩百萬美金的公司，移民廳能夠直接批準最少5張工作準證。繳足資金兩百萬美金以上的外資公司，則可以享有10張直接批準的外國專才工作準證。

(二)相關的營業(yè)執(zhí)照和服務稅執(zhí)照

各種不同的行業(yè)有著不同的執(zhí)照規(guī)則，但并非所有的行業(yè)和公司都需要營業(yè)執(zhí)照。假如公司營運項目是服務性行業(yè)，則需要向關稅局申請收取服務稅執(zhí)照。有了執(zhí)照方可以向客戶或消費人收取6%的服務稅。

(三)申請相關的免稅優(yōu)惠

投資獎勵。馬來西亞直接的稅務獎勵給予在一段指定的時間內完全或部分的所得稅減免，而間接獎勵則是豁免繳進口稅、銷售稅和國產稅。

多媒體、軟件及資訊工業(yè)投資商能夠申請成為多媒體走廊地位公司。一旦批準則能夠豁免最少5年的100%稅收。

制造業(yè)領域馬來西亞給予制造業(yè)領域投資的公司的主要獎勵是新興工業(yè)地位與投資賦稅減免。標準新興工業(yè)地位的公司可獲得5年的部分免稅，公司對其法定收入的30%課稅，減免期由生產日算起(生產日是公司的生產水平達到最高產能的30%的那天)。新興工業(yè)地位的交替選擇是投資賦稅減免(I- TA)。標準ITA的公司的合格資本支出(如廠房、機械或其他設備)，從發(fā)生首筆合格資本支出當天算起的5年內，享有60%的減免。公司可利用這減免額去抵消每項課稅年法定收入的70%。未用的減免額可結轉至以后年度直到用完為止。余下的法定收入的30%將依據現行的稅率課稅。

農業(yè)領域對農業(yè)的主要獎勵是影響新興工業(yè)生產的農業(yè)產品或從事該類農業(yè)活動的公司可享有部分免稅，其法定收入的30%免稅，為期5年，從生產日算起(生產日是生產水平達到最高產能的30%的那天)。此兩類公司可申請投資賦稅減免，作為新興工業(yè)地位的一個交替選擇。核準這項獎勵的.公司的合格資本支出，將獲得60%的減免，為期5年，從引入首筆合格資本支出當天算起。公司可利用這減免額去抵消每課稅年法定收入的70%。未用的減免額可結轉至以后年度到用完為止。余下的法定收入的30%將依據現行的稅率課稅。

對旅游業(yè)、環(huán)境管理、研究與開發(fā)、培訓、信息與通信科技、核準服務業(yè)項目、航運與運輸業(yè)等投資也均有相應的獎勵。

(四)尋找適合的投資律師及律所

外資公司初期拓展到馬來西亞，首先需要克服的是調整和適應新的投資和法律環(huán)境。從成立公司開始，許多細節(jié)必須已經考慮清楚。比如注冊資金的多寡、辦公室的所在、外國持股的百分比等等，這些都會影響到公司未來引入外國專才，稅務優(yōu)惠以及公司營運的合法性。

(五)外資聯營

外資與本地公司聯營進軍馬來西亞市場，是一種很常見的合作形態(tài)。

馬來西亞注冊公司要滿足什么條件？

1、公司名稱：需提供英文名稱，以“Sendirian Berhad”結尾，目前不接受中文名注冊;

2、公司股東：最少1位股東，最多50位股東;

2、公司董事：最少1位，允許外籍自然人士擔任董事，但是其中1人必須是馬來西亞公民或者居民，不允許法人董事;

4、公司注冊資本：最少2元馬幣，最高沒有上限，不需要實際驗資到位;

馬來西亞個人所得稅起征點是多少？有免征稅項目嗎？稅率是多少？

馬來西亞個人所得稅起征點

馬來西亞個人所得稅按照19%至28%的5級累進稅率納稅。2004年起個人所得稅實行申報納稅制度。個人所得稅的起征點為5萬林吉特

馬來西亞的征稅項目優(yōu)惠政策

1．對于高科技公司、從事科學研究與開發(fā)及在“多媒體超級走廊”內設立電子信息通訊科技企業(yè)的，5年內免繳所得稅。

2．目前的公司所得稅稅率為28%（從事石油開采冶煉的，公司所得稅稅率為38%）。對于獲得“新興工業(yè)地位”資格的外商投資企業(yè)，從生產之日（指日產達到最高產量的30%當天）起，五年內只對公司30%的營業(yè)利潤征繳所得稅。

3．對設立機構進行科學技術轉讓及培訓的，10年內免繳所得稅。對于向馬國內公司或個人轉讓先進技術的外商企業(yè)，其技術轉讓費免繳所得稅對涉及國家重大利益和對國家經濟發(fā)展有重大影響的戰(zhàn)略性項目，及對生產優(yōu)先開發(fā)的機械設備及其零部件的，10年內免繳企業(yè)所得稅。

4．投資于環(huán)保產業(yè)領域，5年內公司營業(yè)利潤的70%免繳所得稅，但對于從事植樹造林的，10年內免繳企業(yè)所得稅。

5．對于投資于財政部核定的糧食生產（包括槿麻、蔬菜、水果、藥用植物、香料、水產物及牛羊等牲畜飼養(yǎng)）的企業(yè)，10年內免繳企業(yè)所得稅。對于出口鮮果和干果、鮮花與干花、觀賞植物和觀賞魚的，可免繳相當于其營業(yè)利潤10%的所得稅。

6．對于出口型企業(yè)，如其出口額增長30%，出口增加額的10%免繳所得稅，其出口額增長50%，出口增加額的15%免繳所得稅。

7．對信息與通訊科技企業(yè)，其出口增加額的50%免繳所得稅。

8．對在蘭卡威島從事豪華游艇維修服務及在馬提供豪華游艇出租服務的，5年內免繳所得稅。

9．對在馬設立地區(qū)營運總部和采購中心的，5年內免繳所得稅，5年期滿后，經申請核準后，可再延長5年免繳所得稅。

10．對參與馬來西亞工業(yè)發(fā)展計劃的外商投資企業(yè)，5年免繳所得稅，其用于培訓員工、產品開發(fā)測試及公產審計方面的支出，可從其所得稅中扣除。如作為供應商，其產品在價格、品質和技術含量上能達到世界水平，經核準后，可免繳10年的所得稅。

11．對為出口產品（出口量占其生產量的80%以上）而進口的原材料和零部件免繳進口稅。對國內不能生產或雖能生產但質量或標準不符要求的機械設備，免征進口稅和銷售稅。

12．對國內能生產且質量和標準符合要求的機械設備，如用于環(huán)境保護、廢物再利用及有毒有害性物品的儲存和處理的，用于研發(fā)機構和培訓的以及用于種植業(yè)的機器設備，經申請，也可免繳進口稅和銷售稅。用于旅館和旅游服務的進口材料和設備免繳進口稅和銷售稅。

13．對于經核準的外商投資的教育培訓設備（包括實驗設備、車間、攝影室和語言實驗室等）可免繳進口稅、銷售稅和國產稅（注馬來西亞對國內生產的一些特定產品，包括香煙、酒類、紙牌和麻將牌及機動車輛等，征收國產稅）。

14．對直接用于財政部核準的服務業(yè)項目的原材料和零部件及其消耗品，如國內無法生產或雖能生產但質量或標準不符要求的，可免繳進口稅和銷售稅，本地采購的設備和機械免繳銷售稅和國產稅。

15．對設在“多媒體超級走廊”內的企業(yè)所用的有關設備免征進口稅?；A建設及工業(yè)建筑稅減免。為特定目的建造和購買建筑設施（包括經核準的行業(yè)用于工業(yè)生產、研發(fā)和員工生活自用的房屋等），第一年可免繳10%的工業(yè)建筑稅，以后每年可免繳3%，最長期限為30年。投資在東馬和“東部走廊”的公司，可免繳全部的基礎建設費。有關費用豁免。

分公司和子公司如何交稅

法律分析子公司具有法人資格，依法獨立承擔民事責任;分公司不具有法人資格，其民事責任由公司承擔。按照稅法規(guī)定，當總機構享受稅收優(yōu)惠而分支機構不享受優(yōu)惠時，可以選擇總分公司模式，使分支機構也享受稅收優(yōu)惠待遇。如果分公司所在地有稅收優(yōu)惠政策，則當分公司開始盈利后，可以變更注冊分公司為子公司，享受當地的稅收優(yōu)惠政策，這樣會收到較好的納稅效果。

法律依據《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條 為了加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發(fā)展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權國務院規(guī)定的，依照國務院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

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　　一諾記賬介紹：一諾記賬設立于2010年，立足于深圳，服務于全國，經工商局、財務局、稅務局核準成立的工商財稅服務機構，專業(yè)正規(guī)可靠，截止到2021年底在全國已設立16家分公司，致力于為廣大企業(yè)用戶提供完善的財稅解決方案。公司以財務代理、稅收籌劃、稅務審計、記賬報稅、商標注冊、以及代辦注冊海內外公司等多項業(yè)務為主，具備多年的行業(yè)經驗和工商財稅人脈，專業(yè)水平強，辦事效率高，服務質量優(yōu)。公司憑著一支實力雄厚的專業(yè)精英團隊，為廣大企業(yè)客戶提供最優(yōu)質高效的公司注冊、稅務代理、財務代理、商標注冊等疑難問題辦理，一諾記賬累計服務企業(yè)10萬+，獲得了客戶朋友們一致的信賴和好評。