許多朋友向我反映說他們還是對全資子公司未分配利潤上劃母公司不夠了解，想做卻不知道要準(zhǔn)備些什么，今天我就給大家詳細(xì)講講。有人稱全資子公司未分配利潤上劃母公司影響自我，這是真的嗎？對于全資子公司未分配利潤上劃母公司，應(yīng)該注意哪些？

子公司上繳利潤給母公司怎樣做分錄

子公司

借利潤分配

貸應(yīng)付股利

借應(yīng)付股利

貸銀行存款

母公司（控股關(guān)系按成本法核算）

借應(yīng)收股利

貸投資收益

借銀行存款

貸應(yīng)收股利

一、本科目核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。

二、本科目應(yīng)當(dāng)按照“工資,獎金,津貼,補(bǔ)貼”、“職工福利”、“社會保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動關(guān)系補(bǔ)償”、非貨幣性福利、其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出 等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

賬務(wù)處理

企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記應(yīng)付職工薪酬，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。

企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)（代墊的家屬藥費(fèi)、個(gè)人所得稅等）， 借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”等科目。

企業(yè)向職工支付職工福利費(fèi)，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”科目。

企業(yè)支付工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會運(yùn)作和職工培訓(xùn)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

2022年7月，全資子公司向母公司分配利潤的分錄應(yīng)該如何做？

子公司向母公司分配利潤會計(jì)分錄

一、如果本年利潤為貸方余額,則說明本年盈利了,應(yīng)對其進(jìn)行分配,

作如下分錄:

1

、先將余額轉(zhuǎn)入未分配利潤

借:本年利潤

貸:利潤分配--未分配利潤

2、(1)如果年初利潤分配在借方,說明以前年度虧損,用本年度結(jié)轉(zhuǎn)的利潤彌補(bǔ),彌補(bǔ)后余額仍在借方的說明還有虧損留待以后年度彌補(bǔ).

(2)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤后利潤分配余額在貸方的,作如下分錄:

按利潤總額的10%計(jì)提法定盈余公積金

借:利潤分配--未分配利潤

貸:盈余公積

根據(jù)公司情況自主決定是否計(jì)提任意盈余公積金

借:利潤分配--未分配利潤

貸:盈余公積

向股東分配利潤

借:利潤分配--未分配利潤

貸、應(yīng)付股利

可以合并以下作如下分錄

借:利潤分配--未分配利潤

貸:利潤分配--提取盈余公積

子公司上繳利潤給母公司怎樣做分錄？

根據(jù)當(dāng)年經(jīng)濟(jì)預(yù)測、公司年度經(jīng)營計(jì)劃和上年度財(cái)務(wù)決算，并匯總和分析子公司的財(cái)務(wù)預(yù)算草案，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)上級批準(zhǔn)。

對公司和子公司的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，提出調(diào)整建議;建立財(cái)務(wù)分析評價(jià)指標(biāo)體系和投入產(chǎn)出分析模型，以優(yōu)化和控制財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu);收集整理相關(guān)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)、分析資料。

對整個(gè)公司、子公司進(jìn)行月、季度、年度的財(cái)務(wù)分析，及時(shí)提供財(cái)務(wù)信息，為公司領(lǐng)導(dǎo)的管理決策、改善資產(chǎn)質(zhì)量提供意見;對階段或者全年的經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行分析，提交分析報(bào)告。

負(fù)責(zé)往來帳、銀行帳的對帳工作

負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)的日常往來對帳和銀行對帳工作，及時(shí)糾正對帳中發(fā)現(xiàn)的錯誤和問題，保證帳帳相符;按月編制銀行未達(dá)、已達(dá)帳項(xiàng)明細(xì)表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、往來未對、已對項(xiàng)目明細(xì)表;負(fù)責(zé)監(jiān)督催辦銀行往來業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理。

負(fù)責(zé)職工工資發(fā)放，稅費(fèi)代繳

根據(jù)人力資源部提供的工資表，支付工資、補(bǔ)貼、津貼、獎金;根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算、代扣個(gè)人收入所得稅，辦理代扣費(fèi)用款項(xiàng)，計(jì)算實(shí)發(fā)工資額。

負(fù)責(zé)公司總部的帳務(wù)處理，參與財(cái)務(wù)決算，編制會計(jì)報(bào)表:審核各類原始憑證，制作記帳憑證，保證各類憑證真實(shí)性、合法性;填制明細(xì)帳、總賬;負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)的記帳、結(jié)帳和帳簿輸出等管理工作;負(fù)責(zé)審查帳務(wù)處理業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、完整性。

審查會計(jì)核算的相關(guān)報(bào)表、計(jì)算表的真實(shí)性、合法性、完整性;準(zhǔn)備公司財(cái)務(wù)決算工作所需的財(cái)務(wù)資料;按月編制公司會計(jì)報(bào)表，對報(bào)表中的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和說明;參與公司會計(jì)決算工作，編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表;負(fù)責(zé)會計(jì)報(bào)表的匯編、會審工作;負(fù)責(zé)編制年度合并會計(jì)報(bào)表，并進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整事項(xiàng)的記錄處理。

負(fù)責(zé)公司總部會計(jì)核算的日?；斯ぷ?，監(jiān)督日常財(cái)務(wù)制度執(zhí)行

分公司的未分配利潤怎么轉(zhuǎn)入總公司統(tǒng)一分配？？

分公司上劃時(shí)

借未分配利潤。

貸其他應(yīng)付款。

總公司記賬時(shí)

借其他應(yīng)收款。

貸未分配利潤。

在以后年度可繼續(xù)進(jìn)行分配，在未進(jìn)行分配之前，屬于所有者權(quán)益的組成部分。從數(shù)量上來看，未分配利潤是期初未分配利潤加上本期實(shí)現(xiàn)的凈利潤，減去提取的各種盈余公積和分出的利潤后的余額。

未分配利潤是指企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤經(jīng)過彌補(bǔ)虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后留存在企業(yè)的、歷年結(jié)存的利潤。

未分配利潤有兩層含義

一、留待以后年度處理的利潤；

二、未指明特定用途的利潤。相對于所有者權(quán)益的其他部分來說，企業(yè)對于未分配利潤的使用有較大的自主權(quán)。

核算

一、順序分配

企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤總額可按以下順序進(jìn)行分配

1、彌補(bǔ)以前年度虧損；（用利潤彌補(bǔ)虧損無須專門作會計(jì)分錄）

2、交所得稅

3、提取法定盈余公積公益金；（盈余公積用于彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本；公益金只能用于職工集體福利）

4、提取任意盈余公積；

5、分配優(yōu)先股股利；

6、分配普通股股利。

最后剩下的就是年終未分配利潤。

二、注意問題

進(jìn)行未分配利潤核算時(shí)，應(yīng)注意以下幾個(gè)問題

（1）未分配利潤核算是通過“利潤分配——未分配利潤”賬戶進(jìn)行的。

（2）未分配利潤核算一般是在年度終了時(shí)進(jìn)行的，年終時(shí)，將本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配——未分配利潤”賬戶的貸方。同時(shí)將本年利潤分配的數(shù)額結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配——未分配利潤”賬戶的借方。

母公司與全資子公司的報(bào)表如何合并

母公司與全資子公司的報(bào)表合并方法：把母子公司作為一個(gè)整體進(jìn)行處理，子公司和母公司報(bào)表相加合并，內(nèi)部損益需要抵消處理。合并過程應(yīng)該是將關(guān)聯(lián)方交易及往來余額進(jìn)行抵消后再進(jìn)行合并，分公司年末未分配利潤是要上交集團(tuán)公司(本部)的，所以在做合并利潤分配表時(shí)要通過其他轉(zhuǎn)入，將分公司的未分配利潤加到母公司的可供分配利潤中來，按合并后的所有者權(quán)益填制所有者權(quán)益變動表。

溫馨提示：以上解釋僅供參考。

應(yīng)答時(shí)間：2021-06-16，最新業(yè)務(wù)變化請以平安銀行官網(wǎng)公布為準(zhǔn)。

好了今天的全資子公司未分配利潤上劃母公司就給大家分享到這里，如果你有更好的做法和意見，歡迎在評論區(qū)留言分享全資子公司未分配利潤上劃母公司的理解，如果你覺得這篇文章對你有所幫助，歡迎幫忙點(diǎn)贊、轉(zhuǎn)發(fā)感謝大家的支持！紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行，趕緊閱讀本文，了解全資子公司未分配利潤上劃母公司相關(guān)知識，把這些知識用到實(shí)生活和工作中。

總結(jié)：上述內(nèi)容就是小編為大家詳細(xì)介紹的關(guān)于全資子公司未分配利潤上劃母公司（合并報(bào)表未分配利潤是歸屬于母公司的權(quán)益嗎?）的詳細(xì)內(nèi)容，希望可以幫助到大家，如需了解更多精彩內(nèi)容請關(guān)注我們，如需了解更多服務(wù)，請把您的聯(lián)系方式私信告知我們

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