盡管納稅的一般常識看起來困難，讓人摸不到頭緒，但是在化繁為簡之后，我們還是能夠總結(jié)出一些方法論。納稅的一般常識的市場相當(dāng)廣闊，一直以來都有著不錯的市場商機，值得大家學(xué)習(xí)了解。

關(guān)于納稅的知識

稅收的取得是取之于民，用之于民。

稅收的作用，

1.稅收是國家財政的主要來源，是國家進行社會建設(shè)，發(fā)展社會公共事業(yè)，救助自然災(zāi)害的重要財力保障

2.建設(shè)發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟，還需要通過稅收對經(jīng)濟運行進行調(diào)節(jié)，實現(xiàn)國民經(jīng)濟的持續(xù)快速健康發(fā)展。

3.國家通過稅收對納稅人的經(jīng)濟活動進行有效的監(jiān)督

yíngyèshuì

營業(yè)稅的概念：

營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其所取得的營業(yè)額征收的一種稅。營業(yè)稅屬于流轉(zhuǎn)稅制中的一個主要稅種。

營業(yè)稅的特點：

（一）征稅范圍廣、稅源普遍

營業(yè)稅的征稅范圍包括在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的經(jīng)營行為，涉及國民經(jīng)濟中第三產(chǎn)業(yè)這一廣泛的領(lǐng)域。第三產(chǎn)業(yè)直接關(guān)系著城鄉(xiāng)人民群眾的日常生活，因而營業(yè)稅的征稅范圍具有廣泛性和普遍性。隨著第三產(chǎn)業(yè)的不斷發(fā)展，營業(yè)稅的收入也將逐步增長。

（二）以營業(yè)額為計稅依據(jù)，計算方法簡便

營業(yè)稅的計稅依據(jù)為各種應(yīng)稅勞務(wù)收入的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓額、銷售不動產(chǎn)的銷售額（三者統(tǒng)稱為營業(yè)額）， 稅收收入不受成本、費用高低影響，收入比較穩(wěn)定。營業(yè)稅實行比例稅率，計征方法簡便。

（三）按行業(yè)設(shè)計稅目稅率

營業(yè)稅與其他流轉(zhuǎn)稅稅種不同，它不按商品或征稅項目的種類、品種設(shè)置稅目、稅率，而是從應(yīng)稅勞務(wù)的綜合性經(jīng)營特點出發(fā)，按照不同經(jīng)營行業(yè)設(shè)計不同的稅目、稅率，即行業(yè)相同，稅目、稅率相同；行業(yè)不同，稅目、稅率不同。營業(yè)稅稅率設(shè)計的總體水平較低。

納稅人的營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費用；但是，下列情形除外：

（一）運輸企業(yè)自中華人民共和國境內(nèi)運輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運輸企業(yè)承運乘客或者貨物的，以全程運費減去付給該承運企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額。

（二）旅游企業(yè)組織旅游團到中華人民共和國境外旅游，在境外改由其他旅游企業(yè)接團的，以全程旅游費減去付給該接團企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額。

（三）建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包給他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價款后的余額為營業(yè)額。

（四）轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額。

（五）外匯、有價證券、期貨買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額。

（六）財政部規(guī)定的其他情形。

下列項目免征營業(yè)稅：

（一）托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻介紹，殯葬服務(wù)；

（二）殘疾人員個人提供的勞務(wù)；

（三）醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)；

（四）學(xué)校和其他教育機構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)；

（五）農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植保、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治；

（六）紀念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護單位舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動的門票收入。

常見的稅務(wù)知識

常見的稅務(wù)知識

稅務(wù)知識你知道多少?你知道什么是納稅嗎?下面是我為大家?guī)淼某Ｒ姷亩悇?wù)知識，歡迎閱讀。

1存款少可遲繳稅

企業(yè)申報以后就應(yīng)該及時繳稅，但如果由于存款少可以申請遲繳。存款少到什么情況可以遲繳稅?可動用的銀行存款不足以支付當(dāng)期工資，或者支付工資以后不足以支付應(yīng)交稅金。注意可動用的銀行存款不包括企業(yè)不能支付的公積金存款，國家指定用途的存款，各項專用存款。當(dāng)期工資是企業(yè)根據(jù)工資制度計算出的應(yīng)付工資。如果出現(xiàn)以上情況，企業(yè)應(yīng)及時申請，辦理延期繳納稅款的手續(xù)。

2沒有生意也申報

企業(yè)納稅申報是一項義務(wù)，不論企業(yè)是否有稅要交。企業(yè)可能因為各種原因沒有稅款要繳納，例如企業(yè)處于籌建期間;企業(yè)處于免稅期間;企業(yè)處于清算期間;清算還沒有結(jié)束;企業(yè)由于經(jīng)營不理想，沒有納稅收入或者收益。這些情況下，企業(yè)可能沒有稅款要繳納，但都要按時納稅申報，沒有應(yīng)納稅稅款的申報就是所謂的零申報。零申報只是一個簡單的程序。一項簡單的手續(xù)，如果不辦理，稅務(wù)機關(guān)可以每次處以罰款2000元。

3視同銷售莫亂套

視同銷售就是實際不是銷售也要按銷售納稅，沒有銷售也納稅無疑會增加企業(yè)的稅收負擔(dān)。應(yīng)該視同銷售也納稅無疑會增加企業(yè)的稅收負擔(dān)。應(yīng)該視同銷售不繳稅是違規(guī)，不應(yīng)該視同銷售也當(dāng)成銷售就會繳冤枉稅。有一家酒店，老總平時接待客人都安排在自家酒店用餐，內(nèi)部簽招待費，基本上每個月都有幾單，一年累計起來有十多萬。會計師事務(wù)所來審計，要求將這十多萬視同銷售，繳納營業(yè)稅。在營業(yè)稅法規(guī)里，沒有在自家酒店吃飯消費要視同銷售繳營業(yè)稅的`規(guī)定。企業(yè)依從會計師事務(wù)所的謬論，又會多繳冤枉稅了。視同銷售千萬別亂用。稅法規(guī)定，企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費有允許扣除比率的規(guī)定。全年銷售(營業(yè))收入凈額在1500萬元及其以下的，不超過銷售(營業(yè))收入凈額的5;全年銷售(營業(yè))收入凈額超過1500萬元的，不超過該部分的3。倘若業(yè)務(wù)招待費的額度過大，不能列入稅前允許合理費用允許抵扣，那么CPA OFFICE的審計要求列入銷售也是合理的，其實主要還是看消費了多少。

4看損耗是否正常

企業(yè)生產(chǎn)過程中存在各種損耗，投進的原料一部分損耗了，一部分形成產(chǎn)品。在增值稅里，正常損耗的進項可以抵扣，非正常損失的進項不能抵扣，要轉(zhuǎn)出。因此，正常劃分正常損耗和非正常損耗對企業(yè)納稅非常重要。

一家化工廠，因為天氣炎熱，原料揮發(fā)了一部分，盤點造成損失。稅務(wù)管理員認為是自然災(zāi)害造成，屬于非正常損失。這也是一宗冤案。天氣炎熱還沒有達到自然災(zāi)害的程度，怎么能說是非正常損失?對稅務(wù)規(guī)定不熟悉的人又會付出代價。

關(guān)于稅務(wù)的基本知識

(1)欠稅管理與滯納金的計算

【例題】某企業(yè)在2017年8月的經(jīng)營活動中應(yīng)納增值稅60000元，其應(yīng)納的增值稅在9月25日才申報繳納入庫，其應(yīng)承擔(dān)的滯納金是多少?

【答案】該納稅人應(yīng)于9月15日前繳納入庫，其25日才完成納稅義務(wù)，滯納10天，其應(yīng)承擔(dān)的滯納金=60000×0.5‰×10=300(元)。

(2)稅款的退還和追征制度

2.稅收保全措施和強制執(zhí)行措施

稅務(wù)機關(guān)對納稅人等采取保全措施或強制執(zhí)行措施應(yīng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準。

——稅收保全措施

稅收保全措施的特點：制約、限制納稅人的資金和財產(chǎn)物資的轉(zhuǎn)移。

稅收保全措施的實施條件：

(1)行為條件——納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為。逃避納稅義務(wù)行為主要包括：轉(zhuǎn)移、隱匿商品、貨物或者其他財產(chǎn)等;

(2)時間條件——納稅人在規(guī)定的納稅期屆滿之前和責(zé)令繳納稅款的期限之內(nèi);

(3)擔(dān)保條件——在上述兩個條件具備的情況下，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保，納稅人不提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機關(guān)可以依照法定權(quán)限和程序，采取稅收保全措施。

稅收保全措施的內(nèi)容：

(1)書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;

(2)扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。

——強制執(zhí)行措施

強制執(zhí)行措施的特點：強迫當(dāng)事人履行納稅義務(wù)。

強制執(zhí)行措施的實施條件：

(1)超過納稅期限。未按照規(guī)定的期限納稅或者解繳稅款;

(2)告誡在先。稅務(wù)機關(guān)必須責(zé)令限期繳納稅款;

(3)超過告誡期。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的。

強制執(zhí)行措施的內(nèi)容：

(1)書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款;

稅法基本知識

稅法是什么?是國家權(quán)力機關(guān)及基授權(quán)的行政機關(guān)制定的調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。其核心內(nèi)容就是稅收利益的分配。下面一起來看看稅法的基本知識，希望對大家有幫助!

一、稅法的概念。

它是國家權(quán)力機關(guān)及基授權(quán)的行政機關(guān)制定的調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。其核心內(nèi)容就是稅收利益的分配。

二、稅收的本質(zhì)。

稅收是國家憑借政治權(quán)力或公共權(quán)力對社會產(chǎn)品進行分配的形式。稅收是滿足社會公共需要的分配形式;稅收具有非直接償還性(無償性)、強制義務(wù)性(強制性)、法定規(guī)范性(固定性)。

三、稅收的產(chǎn)生。

稅收是伴隨國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。物質(zhì)前提是社會有剩余產(chǎn)品，社會前提是有經(jīng)?；墓残枰?，經(jīng)濟前提是有獨立的`經(jīng)濟利益主體，上層條件是有強制性的公共權(quán)力。中國的稅收是公元前594春秋時代魯宣公實行初稅畝從而確立土地私有制時才出現(xiàn)的。

四、稅收的作用。

稅收作為經(jīng)濟杠桿之一，具有調(diào)節(jié)收入分配、促進資源配置、促進經(jīng)濟增長的作用。

五、稅收制度構(gòu)成的七個要素

1、納稅主體，又稱納稅人，是指稅法規(guī)定負有納稅義務(wù)關(guān)直接向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款的自然人、法人或其他組織。

2、征稅對象，又稱征稅客體，是指稅法規(guī)定對什么征稅。

3、稅率，這是應(yīng)納稅額與征稅對象之間的比例，是計算應(yīng)納稅額的尺度，反映了征稅的程度。稅率有比例稅率、累進稅率(全額累進與超額累進)和定額稅率三種基本形式。

4、納稅環(huán)節(jié)，是指商品在整個流轉(zhuǎn)過程中按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的階段。

5、納稅期限，是稅法規(guī)定的納稅主體向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款的具體時間。一般的按次與按期征收兩種。

6、納稅地點，是指繳納稅款的地方。一般是為納稅人的住所地，也有規(guī)定在營業(yè)發(fā)生地。

7、稅收優(yōu)惠，是指稅法對某些特定的納稅人或征稅對象給予免除部分或全部納稅義務(wù)的規(guī)定。從目的上講有照顧性與鼓勵性兩種。

六、現(xiàn)在的稅收分類及稅種。

按現(xiàn)在大的分類，主要是流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、資源稅、行為稅和其他

1、流轉(zhuǎn)稅增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、車輛購置稅等;

2、所得稅企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅等;

3、資源稅資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅等;

4、財產(chǎn)稅房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅等;

關(guān)于稅收的知識

稅收制度作為規(guī)范國家和納稅人之間稅收分配關(guān)系的法律制度，

在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中具有十分 重要的意義。

(一)稅收制度是維護國家權(quán)益的重要保障

征稅權(quán)是國家權(quán)力的重要方面，任何國家都有權(quán)對其管轄權(quán)范

圍內(nèi)的單位和個人行使征稅權(quán)力。而征稅權(quán)力的行使最終都要通過

稅收制度反映出來，沒有相應(yīng)的稅收制度，國家征稅就 缺乏 必要

的依據(jù)，稅收收入的取得就沒有保障。所以，根據(jù)國家的具體情況，

在經(jīng)濟政策和稅收 政策的指導(dǎo)下，制定符合本國國情的稅收制度，

對滿足國家財政需要、充分維護國家的經(jīng)濟政治權(quán)益具有十分重要

的現(xiàn)實意義。稅收制度不完善或不健全，國家的征稅權(quán)力就很難充

分發(fā)揮出來，稅收應(yīng)有的職能作用也會受到相應(yīng)的影響。

(二)稅收制度是國家經(jīng)濟政策的重要體現(xiàn)

在不同時期和不同的經(jīng)濟條件下，國家為了實現(xiàn)一定的經(jīng)濟目

標和社會目標，必然會制定相應(yīng)的經(jīng)濟政策。在總經(jīng)濟政策下，還

需制定相關(guān)的分經(jīng)濟政策，如財政政策、貨幣政策、投資政策、稅

收政策等。各項經(jīng)濟政策的實施均需依賴于相應(yīng)的經(jīng)濟制度的確定，

稅收制度就是其中的一個方面。通過制定稅收制度，可以把國家在

一定時期內(nèi)的經(jīng)濟政策，如對鼓勵發(fā)展或優(yōu)先發(fā)展的產(chǎn)業(yè)、項目的

稅收優(yōu)惠政策以及公平稅負、合理負擔(dān)、促進平等競爭等經(jīng)濟政策

在各項具體的稅收法律規(guī)定中體現(xiàn)出來。同時，在社會主義市場經(jīng)

濟條件下，稅收作為國家對國民經(jīng)濟進行宏觀管理和調(diào)節(jié)的重要經(jīng)

濟杠桿，其調(diào)節(jié)作用的發(fā)揮，也必須建立在相應(yīng)的稅收制度的基礎(chǔ)

之上。

(三)稅收制度是國家處理稅收分配關(guān)系的重要法律依據(jù)

稅收是國家籌集財政收入的重要手段之一，在稅收分配的過程

中，必然會涉及各方面的經(jīng)濟利益關(guān)系，如，國家、企業(yè)、個人之

間的關(guān)系，企業(yè)與企業(yè)、個人與個人之間的關(guān)系，積累與消費之間

的關(guān)系，等等。再加上國家征稅不能是隨意性的，這就需要制定相

應(yīng)的稅收法律制度，并在此制度當(dāng)中將國家處理各項分配關(guān)系的政

策加以規(guī)范，使其具體化。同時，建立起相應(yīng)的稅收制度，也使稅

務(wù)機關(guān)征稅和納稅人履行納稅義務(wù)有了法律依據(jù)。

總之，稅收制度是稅收職能作用得以充分實現(xiàn)的基礎(chǔ)，沒有稅

收制度，征稅機關(guān)就缺乏行使征稅權(quán)力的依據(jù)，納稅人也無法正常

履行納稅義務(wù)。同時，沒有稅收制度，國家的經(jīng)濟政策也很難得以

實現(xiàn)，國家的財政收入就很難及時足額地籌集上來，稅收調(diào)節(jié)的功

能也不可能得到充分的發(fā)揮。由此可見，稅收制度在現(xiàn)實經(jīng)濟生活

中確實不可缺少，健全和完善稅收制度具有十分重要的意義。

稅收的主要作用有兩個：一是籌集國家財政收入，二是運用稅收政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟、調(diào)節(jié)分配。

目前，國家的財政收入有95%來自于稅收（其他主要是各種行政收費）。2005年全國稅收收入總額是30688億元。稅收部門將稅款征收入庫后，由財政部門提出財政預(yù)算，用于國家建設(shè)和各項公共事業(yè)。

在市場經(jīng)濟條件下，國家為了對市場經(jīng)濟進行有效的宏觀調(diào)控，必須動用經(jīng)濟手段、法律手段和行政手段來進行干預(yù)。稅收是一個重要的經(jīng)濟杠桿。例如，可以通過不同稅率的調(diào)整，稅收優(yōu)惠政策的實施，鼓勵一部分地區(qū)、一部分行業(yè)加快發(fā)展，達到調(diào)節(jié)經(jīng)濟的目的。國家現(xiàn)在實行了促進下崗失業(yè)人員再就業(yè)、促進農(nóng)民增收、促進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展等許多稅收優(yōu)惠政策，調(diào)節(jié)作用還是比較明顯的。

按照一定的標準對各個具體稅種進行的歸類，即將具有相同屬性的稅種歸成一類，以區(qū)別于其它具有不同屬性的稅類。一國的全部稅種，可以依據(jù)不同標準劃分為若干類別。如，以課稅對象為標準，可以分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、資源稅和行為目的稅；以稅收的交納形式為標準，可以分為實物稅、勞役稅和貨幣稅；以稅收的不同計稅依據(jù)為標準，可以分為從價稅和從量稅；以稅負是否容易轉(zhuǎn)嫁為標準，可以分為直接稅與間接稅；以稅收課征持續(xù)時間為標準，可以分為經(jīng)常稅和臨時稅；以稅負的分配方法為標準，可以分為定率稅和配賦稅；以稅收的管理權(quán)限和稅收收入歸屬為標準，可以分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅；以稅收的征收目的為標準，可以分為一般稅和特別稅；以稅收課征的客體為標準，可以分為對物稅和對人稅。對稅收進行合理分類，是學(xué)習(xí)和研究制定稅制的基本方法之一，有利于分析稅收發(fā)展的演變規(guī)律、有利于與各國稅制進行比較，有利于研究稅制結(jié)構(gòu)的變化，有利于合理設(shè)計稅收負擔(dān)、科學(xué)劃分中央與地方的稅收管理權(quán)限與稅收收入。

以上就是關(guān)于納稅的一般常識的內(nèi)容，如果這篇文章對你有幫助，請你轉(zhuǎn)發(fā)一下，讓更多的朋友知道！最后，感謝你的觀看，謝謝！這篇納稅的一般常識文章對您有用嗎？如果覺得有用，請大家給我點贊、評論、轉(zhuǎn)發(fā)、關(guān)注，讓更多的人都了解學(xué)習(xí)，下次我會繼續(xù)分享大家感興趣的文章。

總結(jié)：上述內(nèi)容就是小編為大家詳細介紹的關(guān)于納稅的一般常識（一般納稅人日常稅務(wù)常識）的詳細內(nèi)容，希望可以幫助到大家，如需了解更多精彩內(nèi)容請關(guān)注我們，如需了解更多服務(wù)，請把您的聯(lián)系方式私信告知我們

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