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個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅核定征收

適用生產(chǎn)經(jīng)營所得

級(jí)數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率（％）1 不超過5000元的 52 超過5000元至10000元的部分 103 超過10000元至30000元的部分 204 超過30000元至50000元的部分 305 超過50000元的部分 35

所以稅率比較高的。如果是財(cái)政補(bǔ)貼的話，想辦法靠這個(gè)文件

財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知

財(cái)稅[2011]70號(hào) 2011.9.7

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國務(wù)院令第512號(hào)，以下簡稱實(shí)施條例）的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，現(xiàn)就企業(yè)取得的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題通知如下：一、企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除：（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件；（二）財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；（三）企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

二、根據(jù)實(shí)施條例第二十八條的規(guī)定，上述不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收政策

法律分析根據(jù)國務(wù)院的規(guī)定，從2000年1月1日起，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不再繳納企業(yè)所得稅，只對(duì)投資者個(gè)人取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個(gè)人所得稅。凡實(shí)行查賬征稅辦法的，其稅率比照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅行核定應(yīng)稅所得率征收方式的，先按照應(yīng)稅所得率計(jì)算其應(yīng)納稅所得額，再按其應(yīng)納稅所得額的大小，適用5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算征收個(gè)人所得稅。投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的(包括參與興辦)，年度終了時(shí)，應(yīng)匯總從所有企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額，據(jù)此確定適用稅率并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。其稅收優(yōu)惠為殘疾人員投資興辦或參與投資興辦個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的，殘疾人員取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得，符合各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的減征個(gè)人所得稅條件的，經(jīng)本人申請(qǐng)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定減征的范圍和幅度，減征個(gè)人所得稅。其申報(bào)繳納期限，投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，由投資者在每月或者每季度終了后7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

法律依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》

第十二條 投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的(包括參與興辦，下同)，年度終了時(shí)，應(yīng)匯總從所有企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額，據(jù)此確定適用稅率并計(jì)算繳納應(yīng)納稅款。

第十三條 投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，根據(jù)本規(guī)定第六條第一款規(guī)定準(zhǔn)予扣除的個(gè)人費(fèi)用，由投資者選擇在其中一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除。

第十四條 企業(yè)的年度虧損，允許用本企業(yè)下一年度的生產(chǎn)經(jīng)營所得彌補(bǔ)，下一年度所得不足彌補(bǔ)的，允許逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過5年。投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不能跨企業(yè)彌補(bǔ)。

第十五條 投資者來源于中國境外的生產(chǎn)經(jīng)營所得，已在境外繳納所得稅的，可以按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定計(jì)算扣除已在境外繳納的所得稅。

第十六條 企業(yè)進(jìn)行清算時(shí)，投資者應(yīng)當(dāng)在注銷工商登記之前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清有關(guān)稅務(wù)事宜。企業(yè)的清算所得應(yīng)當(dāng)視為年度生產(chǎn)經(jīng)營所得，由投資者依法繳納個(gè)人所得稅。前款所稱清算所得，是指企業(yè)清算時(shí)的全部資產(chǎn)或者財(cái)產(chǎn)的公允價(jià)值扣除各項(xiàng)清算費(fèi)用、損失、負(fù)債、以前年度留存的利潤后，超過實(shí)繳資本的部分。

《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法(試行)》

第一條 投資者的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局參照個(gè)人所得稅法“工資、薪金所得”項(xiàng)目的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)確定。投資者的工資不得在稅前扣除。

第二條 企業(yè)從業(yè)人員的工資支出按標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除，具體標(biāo)準(zhǔn)由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局參照企業(yè)所得稅計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)確定。

第三條 投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除。投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除。

(四)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營類型、規(guī)模等具體情況，核定準(zhǔn)予在稅前扣除的折舊費(fèi)用的數(shù)額或比例。

獨(dú)資企業(yè)的 核定征收需要什么條件嗎

在稅收洼地設(shè)立，不需要什么前提條件就可以

申請(qǐng)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的核定征收

現(xiàn)在個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的核定征收一般是在總部經(jīng)濟(jì)稅收優(yōu)惠政策地區(qū)注冊(cè)享受的，

企業(yè)只要通過注冊(cè)在當(dāng)?shù)鼐涂梢韵硎芎硕ㄕ魇照摺?/p>

現(xiàn)在個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的核定征收做得比較好，比較穩(wěn)定的地方是江西，浙江，福建等地，

到現(xiàn)在全國其他一些比較落后的地區(qū)也都在通過這個(gè)方式對(duì)外進(jìn)行招商引資。

個(gè)人獨(dú)資核定征收后綜合稅率0.5%-3.16%

可開專票，無需成本，非常適合一些高收入，高利潤的企業(yè)和個(gè)人。

注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要找專門的招商引資平臺(tái)來操作，通過平臺(tái)在當(dāng)?shù)刈?cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，就可以申請(qǐng)到核定征收，然后進(jìn)行業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)，如果自己主體公司缺乏進(jìn)項(xiàng)，利潤高，企業(yè)所得稅高，那么就可以通過注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來分包服務(wù)部分的業(yè)務(wù)，分流利潤至個(gè)人獨(dú)資企業(yè)中，以此達(dá)到降低綜合稅負(fù)的目的。

個(gè)人獨(dú)資公司稅收政策

1、對(duì)個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)停征企業(yè)所得稅，只對(duì)其投資者的經(jīng)營所得征收個(gè)人所得稅；

2、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可享受核定征收征稅方式，核定征收分為定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收以及其他合理的征稅方式，其中，實(shí)行核定應(yīng)稅所得率方式的企業(yè)，應(yīng)納稅所得的計(jì)算公式如下

個(gè)人所得稅=經(jīng)營所得*應(yīng)稅所得率*個(gè)稅稅率

申請(qǐng)為小規(guī)模納稅人的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（核定征收）每年的開票限額為500萬元。如超出500萬元的限額會(huì)自動(dòng)轉(zhuǎn)為一般納稅人。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要繳納的稅種增值稅、附加稅、個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅可申請(qǐng)核定征收，且分紅時(shí)無需再次繳納20%的分紅個(gè)稅。

個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以及個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)，未提供完整、準(zhǔn)確的納稅資料，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額，這也是核定征收的由來。

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